Департамент банковского аудита о правомерности перечисления процентов по вкладу на банковскую карту вкладчика

Банк вправе перечислять начисленные проценты на банковскую карту клиента (счет 40817 «Прочие счета физических лиц») на основании дополнительного соглашения, заключенного по заявлению вкладчика.

По нашему мнению, способ выплаты процентов, закрепленный в депозитном договоре, не может быть изменен только на основании заявления одной из сторон.

 

В соответствии с пунктом 1 статьи 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. По общему правилу, установленному пунктом 2 статьи 839 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Таким образом, действующее гражданское законодательство не ограничивает стороны депозитного договора в установлении порядка и способа выплаты процентов. По нашему мнению, это означает, что стороны вправе в условиях договора предусмотреть выплату процентов путем перечисления денежных средств на банковскую карту вкладчика.

 

Из норм пункта 1 статьи 432 ГК РФ следует, что договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Согласно статье 836 ГК РФ договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Как следует из текста вопроса, Банк рассматривает возможность на основании заявления вкладчика изменить способ выплаты процентов на вклад, предусмотренный договором. По нашему мнению, требование о соблюдении письменной формы договора банковского вклада в этом случае не будет исполнено. Поэтому, на наш взгляд, в рассматриваемой ситуации на основании заявления клиента необходимо заключить дополнительное соглашение к договору банковского вклада, предусматривающее возможность выплаты процентов на банковскую карту. В таком соглашении может быть предусмотрено, что его действие распространяется на:

- проценты, которые будут начислены с даты подписания соглашения;

- на все начисленные, но не выплаченные к моменту его заключения проценты (пункт 2 статьи 425 ГК РФ).

Консультанты полагают, что заключение дополнительного соглашения не будет являться нарушением требований пункта 2[1] статьи 834 и пункта 2 статьи 426 ГК РФ, поскольку изменяемое условие не связано с ценой договора и его изменение не приводит к тому, что вкладчику будут оказаны преференции по сравнению с другими клиентами Банка.

 

Положение № 385-П, на которые ссылается Банк в тексте вопроса, устанавливает правила и единые методологические основы бухгалтерского учета в кредитных организациях. Его целью не является определение исчерпывающего перечня операций, которые может совершать банк, равно как и установление ограничений на условия осуществление банками отдельных операций.

В соответствии с пунктом 4.64 Части II Положения № 385-П на балансовом счете 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» учитываются проценты, начисленные по банковским счетам, депозитам (вкладам) и прочим привлеченным средствам физических лиц. По дебету указанного счета списываются суммы начисленных процентов, в том числе, в корреспонденции с банковскими счетами.

Согласно пункту 1 статьи 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В частности, банковские счета открываются для осуществления клиентами банка операций с использованием банковских карт. По сути норм пунктов 1.12, 1.15, 2.3, 2.4 Положения № 266-П банковская карта является лишь инструментом для совершения операции по банковскому счету.

По совокупности норм пункта 1 статьи 845 ГК РФ, Инструкции № 28-И и пункта 4.42 Части I Положения № 385-П счет 40817 является банковским. Он открывается физическим лицам для осуществления операций, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Таким образом, Положение № 385-П прямо предусматривает возможность выплаты процентов, начисленных на вклад, на банковскую карту клиента (счет 40817).

 

В аналогичных случаях следует также учитывать, что характеристика счетов, приведенная в Положении № 385-П, не имеет своей целью[2] установить исчерпывающий перечень корреспонденции счетов. На наш взгляд, в тех случаях, когда сделка не противоречит требованиям гражданского законодательства и нормативным актам Банка России, но соответствующая корреспонденция счетов не предусмотрена Положением № 385-П, Банк вправе самостоятельно установить порядок бухгалтерского учета, закрепив его в учетной политике.

 

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Положение № 266-П - Положение Банка России от 24.12.2004г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;

3. Положение № 385-П - Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

4. Инструкция № 28-И – Инструкция Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».