Департамент банковского аудита о начислении процентов за пользование кредитом, договор о предоставлении которого расторгнут в судебном порядке.

Мнение консультантов.

В соответствии со статьей 30 Закона № 395-1 отношения между банком и его клиентами (физическими и юридическими лицами, включая банки) осуществляются на основе договоров, заключаемых с учетом требований Глав 42, 44, 45 и статей 421, 422 ГК РФ.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (пункт 1 статьи 819 ГК РФ). В силу пункта 2 статьи 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные правилами ГК РФ о договоре займа (параграф 1 Главы 42 «Заем и кредит»), если иное не предусмотрено правилами настоящего параграфа и не вытекает из существа кредитного договора. В свою очередь, правилами ГК РФ о договоре займа установлено, что в случае, если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (пункт 1 статьи 809 ГК РФ).

Порядок начисления процентов по активным операциям кредитных организаций, связанным с размещением денежных средств как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, установлен Положением № 39-П, согласно пункту 3.5 которого проценты на размещенные денежные средства начисляются кредитной организацией на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

«При закрытии банковских счетов (банковских вкладов) клиентов банков проценты по привлеченным (размещенным) денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток по банковскому счету (банковскому вкладу) определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет (списанных с указанного счета) при его закрытии (передаче)» (пункт 3.7 Положения № 39-П).

Таким образом, основанием для начисления процентов является действующий кредитный договор.

Согласно общим правилам ГК РФ об обязательствах обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным ГК РФ, другими законами, иными правовыми актами или договором. Одновременно общими правилами ГК РФ о договорах предусмотрено, что при расторжении договора обязательства сторон прекращаются, если иное не предусмотрено законом, договором или не вытекает из существа обязательства (пункт 2 статьи 453 ГК РФ). В случае расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения, а при расторжении договора в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда о расторжении договора. Такой порядок определен в пункте 3 статьи 453 ГК РФ.

В связи с этим с момента расторжения кредитного договора (20 число) основания для начисления процентов отсутствуют. Следовательно, последним днем, за который Банк вправе начислить проценты за пользование кредитом, является 19 число. Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете 20 числа.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

3. Положение № 39-П – Положение Банка России от 26.06.1998г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki