Департамент общего аудита о порядке применения положений статьи 317.1 ГК РФ

1. Федеральным законом «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ» от 08.03.15 № 42-ФЗ (далее – Закон № 42-ФЗ) часть первая ГК РФ была дополнена статьей 317.1, положения которой вступили в силу с 1 июня 2015 года.

В соответствии с пунктом 1 статьи 317.1 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты).

Условие обязательства, предусматривающее начисление процентов на проценты, является ничтожным, за исключением условий обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 317.1 ГК РФ).

В Пояснительной записке к проекту № 47538-6 Федерального закона «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации» были даны следующие разъяснения:

«В текст ГК введено положение (в виде презумпции), наделяющее кредитора по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, правом на получение с должника законных процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами (статья 317.1). В отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК, применяемых как мера ответственности за просрочку денежного обязательства, указанные законные проценты будут взиматься как плата за пользование чужими денежными средствами».

С учетом приведенных норм, а также разъяснений, изложенных в Пояснительной записке, по нашему мнению, можно сделать вывод о том, что положения статьи 317.1 ГК РФ применяются в том случае, когда должник правомерно владеет денежными средствами кредитора, давая возможность кредитору начислить проценты за пользование такими денежными средствами. Иными словами, проценты, предусмотренные статьей 317.1 ГК РФ, представляют собой плату за пользование денежными средствами, и не являются санкцией.

На основании приведенных выше норм можно сделать вывод о том, что согласно статье 317.1 ГК РФ у кредитора возникает право на получение процентов, исчисляемых с сумм денежных обязательств, возникших у должника перед кредитором.

В случае уплаты аванса по договору поставки товара, выполнения работ, оказания услуг у стороны, уплатившей аванс, возникает право требования исполнения обязательств по поставке товара, выполнения работ, оказания услуг, т.е. не является денежным требованием. В связи с чем, высказывается мнение, согласно которому на сумму такой задолженности проценты на основании статьи 317.1 ГК РФ не начисляются.

Между тем, в случае, когда второй стороной договора не были выполнены обязательства по поставке товара, выполнению работ, оказанию услуг, первая сторона вправе выставить требование о возврате аванса. В таком случае право на законные проценты возникает с момента истребования аванса.

Из анализа арбитражной практики можно сделать вывод о том, что суды придерживаются аналогичной точки зрения.

Так, в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.12.15 № 09АП-51679/2015-ГК по делу № А40-112896/15 было отмечено следующее:

«Суд первой инстанции установил, что денежное обязательство по возвращению уплаченного аванса возникло с момента предъявления истцом требования к ответчику о возвращении уплаченной суммы в уведомлении N 210.04/15 от 17.04.2015.

В связи с тем, что ст. 317.1 ГК РФ вступила в силу 01.06.2015, истец правомерно начислил проценты в отношении денежного обязательства за период с 01.06.2015 по 15.06.2015 в размере 8 564 руб. 69 коп.».

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.12.15 № 09АП-53394/2014-ГК по делу № А40-50057/2015:

«ОАО "ГлобалЭлектроСервис" уплачивает проценты, начисленные в соответствии со ст. 317.1 ГК РФ на сумму долга, состоящую из подлежащих возврату авансовых платежей, уплаченной государственной пошлины и судебных издержек, в размере ставки рефинансирования Банка России с 01.01.2016 года до полной оплаты. Проценты начисляются на остаток суммы долга за каждый день пользования денежными средствами и уплата процентов осуществляется ежемесячно не позднее последнего рабочего дня текущего месяца».

В Письме Минфина РФ от 09.12.15 № 03-03-РЗ/67486 также были сделаны выводы, согласно которым, в случае получения аванса (предоплаты) от покупателя в рамках договора поставки денежное обязательство не возникает, следовательно, статья 317.1 ГК РФ неприменима.

На основании изложенного, можно сделать вывод о том, что в отношении уплаченного аванса вносить в Договор условие о том, что проценты, установленные статьей 317.1 ГК РФ, не начисляются, нет необходимости.

Между тем, учитывая то обстоятельство, что при истребовании аванса возникает денежное требование, на которое подлежат начислению проценты, в Договор поставки целесообразно включить условие о неначислении законных процентом в случае, если обе стороны Договора придерживаются указанной позиции.

2. Если Покупатель по договору задерживает платеж за отгруженную продукцию, условие про не применение статьи в договоре отсутствует, но предусмотрены штрафы за несвоевременную оплату, действует и штраф за просрочку и статья за пользование средствами?

2. Положениями статьи 395 ГК РФ предусмотрено следующее:

«1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

4. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.

5. Начисление процентов на проценты (сложные проценты) не допускается, если иное не установлено законом. По обязательствам, исполняемым при осуществлении сторонами предпринимательской деятельности, применение сложных процентов не допускается, если иное не предусмотрено законом или договором.

6. Если подлежащая уплате сумма процентов явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд по заявлению должника вправе уменьшить предусмотренные договором проценты, но не менее чем до суммы, определенной исходя из ставки, указанной в пункте 1 настоящей статьи».

Как было отмечено нами выше в Пояснительной записке к проекту № 47538-6 были даны следующие разъяснения:

«В текст ГК введено положение (в виде презумпции), наделяющее кредитора по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, правом на получение с должника законных процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами (статья 317.1). В отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК, применяемых как мера ответственности за просрочку денежного обязательства, указанные законные проценты будут взиматься как плата за пользование чужими денежными средствами».

На основании пункта 4 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.98 № 13/14 проценты, предусмотренные статьей 395 ГК РФ, являются мерой ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства.

С учетом приведенных норм, а также разъяснений, изложенных в Пояснительной записке и Постановлении, по нашему мнению, можно сделать вывод о том, что положения статьи 317.1 ГК РФ применяются в том случае, когда должник правомерно владеет денежными средствами кредитора, давая возможность кредитору начислить проценты за пользование денежными средствами. Иными словами, проценты, предусмотренные статьей 317.1 ГК РФ, представляют собой плату за пользование денежными средствами, и не являются санкцией.

В свою очередь, по нашему мнению, проценты, начисление которых предусмотрено статьей 395 ГК РФ, начисляются в том случае, когда использование денежных средств осуществляется должником неправомерно, в качестве санкции за незаконное удержание денежных средств.

При этом положения статьи 317.1 ГК РФ и статьи 395 ГК РФ прямо не исключают возможности применения друг друга.

На основании изложенного, считаем, что с момента возникновения денежного обязательства кредитор вправе начислять проценты, руководствуясь положениями статьи 317.1 ГК РФ, если иное не установлено договором.

С того момента, когда денежное обязательство становится просроченным, т.е. нарушен срок оплаты, кредитор вправе как продолжать начислять проценты за пользование денежными средствами, руководствуясь статьей 317.1 ГК РФ, так и продолжать начислять проценты за нарушение сроков уплаты, руководствуясь статьей 395 ГК РФ, поскольку анализируемые нами нормы имеют сферу применения по разным основаниям.

Между тем, отметим, что к настоящему моменту арбитражная практика по данному вопросу складывается противоречивая.

Так, в Рекомендациях Научно-консультативного совета при Федеральном арбитражном суде Уральского округа, составленных по итогам заседания, состоявшегося 10.06.15 в г. Ижевске, были даны следующие разъяснения:

«18. О соотношении положений ст. 317.1 ГК РФ с нормами п. 1 ст. 823 ГК РФ и ст. 395 ГК РФ.

Согласно п. 1 ст. 317.1 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами.

Предусмотренные ст. 317.1, п. 1 ст. 823 ГК РФ проценты представляют собой плату, взимаемую с должника по правилам об уплате долга.

При этом положения п. 1 ст. 823 ГК РФ предоставляют возможность сторонам прийти к соглашению об уплате процентов и при отсутствии денежного долга, например при перечислении кредитором денежных средств в виде аванса, предварительной оплаты.

В свою очередь, соотношение ст. 317.1 и 395 ГК РФ выступает как соотношение основного обязательства (ст. 317.1) и ответственности за неисполнение денежного обязательства (ст. 395), что допускает возможность их совместного применения».

В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.11.15 № 09АП-47312/2015 по делу № А40-127426/15 была высказана следующая позиция:

«В связи с тем, что со стороны ответчика имело место нарушение обязательств по оплате поставленного товара, суд первой инстанции правомерно удовлетворил требование истца о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами в порядке ст. 395 ГК РФ по состоянию на 22.06.2015 г. в размере 117 851,19 руб., а также проценты в порядке ст. 317.1 ГК РФ по состоянию на 22.06.2015 г. в размере 10 509,91 руб.».

При этом в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.12.15 по делу № А40-125230/2015 была высказана противоположная точка зрения:

«Поскольку ответчик поставленный товар своевременно в полном объеме не оплатил и долг составил 2 656 538 руб. 54 коп., то истец на основании статьи 395 ГК РФ начислил ответчику проценты за пользование чужими денежными средствами в размере 226 805 руб. 32 коп. за период с 31.05.2014 г. по 07.07.2015 г., на основании статьи 317.1 ГК РФ начислил проценты за пользование чужими денежными средствами за тот же период, на ту же сумму с применением средней ставки по вкладам в размере 21 307 руб. 65 коп. и обратился в суд с вышеуказанным иском, также просил взыскать расходы на оплату услуг представителя в размере 94 800 руб.

Ответчик в суд первой инстанции не явился, возражений по сути заявленных требований не направил.

Оценив вышеизложенные обстоятельства, доводы в совокупности с представленными доказательствами, принимая во внимание отсутствие возражений ответчика, а также отсутствие доказательств оплаты долга в полном объеме, проверив расчет долга и процентов, представленный истцом, руководствуясь статьями 309, 310, 395, 506, 516 ГК РФ, учитывая правовую позицию, изложенную в пункте 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14, суд первой инстанции пришел к следующим выводам:

- об удовлетворении требований в части взыскания основного долга и процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на основании статьи 395 ГК РФ в заявленном размере, поскольку они обоснованы и подтверждены надлежащими доказательствами;

- об отказе в части взыскания процентов, начисленных на основании статьи 317.1 ГК РФ, поскольку действующим законодательством не предусмотрено применение двойной ответственности за одно и то же нарушение обязательства (в виде процентов по ст. 317.1 ГК РФ и процентов на основании статьи 395 ГК РФ), противоречит общим принципам гражданского законодательства и разъяснениям, данным в пункте 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14;

- об удовлетворении требования о взыскании расходов на оплату услуг представителя - только в сумме 93 707 руб. - пропорционально удовлетворенным основным требованиям.

Судебная коллегия не усматривает оснований для переоценки данных выводов суда первой инстанции».

С учетом изложенного, мы не исключаем вероятности того, что начисление процентов как по статье 317.1 ГК РФ, так и по статье 395 ГК РФ, на сумму просроченного денежного требования может быть оспорено в судебном порядке.

При этом, если стороны договора планируют не начислять проценты, установленные статьей 317.1 ГК РФ, на сумму просроченного денежного требования, на наш взгляд, данное условие целесообразно предусмотреть в договоре даже в том случае, если этим же договором прямо предусмотрена возможность начисления процентов по статьей 395 ГК РФ в случае такой просрочки.

Коллегия Налоговых Консультантов, 4 февраля 2016 года.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit