Департамент банковского аудита об ограничении расчетов наличными денежными средствами
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Сотрудник, находясь в командировке, оплачивает гостиницу/проезд и т.п.
Существует ли ограничение в сумме 100 000,00 руб., как при наличных расчетах между юридическими лицами в рамках договора поставки, в данном случае?
Мнение консультантов.
Ограничение в сумме 100 000 руб., как оно действует при наличных расчетах между юридическими лицами в рамках договора поставки, к рассматриваемому случаю не применимо.
Обоснование мнения консультантов.
Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 140 ГК РФ платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных[1] и безналичных расчетов.
Гражданское законодательство устанавливает правила осуществления наличных денежных расчетов дифференцированно - в зависимости от того, кто является их субъектом.
Ссылка на статью 140 ГК РФ приведена в пункте 1 статьи 861 ГК РФ, в котором сказано, что граждане могут осуществлять наличные расчеты между собой или с юридическими лицами без ограничений, когда такие расчеты не связаны с осуществлением этими гражданами предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 2 статьи 861 ГК РФ граждане могут осуществлять наличные расчеты, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, между собой или с юридическими лицами, если иное не установлено законом.
Иными словами статья 861 ГК РФ предоставляет безусловное право использования наличных денег при осуществлении расчетов только гражданам, если это не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В отношении порядка расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием индивидуальных предпринимателей в соответствии с законом могут вводиться ограничения.
Фактически возможность установления ограничений для юридических лиц при осуществлении ими расчетов наличными деньгами, предусмотренная статьей 861 ГК РФ, реализована Банком России в Указании № 3073-У, принятом в соответствии с полномочиями, предоставленными Законом № 86-ФЗ[2].
Пунктом 6 Указания № 3073-У, действующего с 1 июня 2014г., регулятор и установил, что «Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов)».
Из буквального прочтения пункта 6 Указания № 3073-У следует, что ограничение в размере, не превышающем 100 тысяч рублей, действует в отношении участников наличных расчетов, к которым пунктом 2[3] Указания № 3073-У относятся только индивидуальные предприниматели и юридические лица.
Вышеуказанное ограничение не распространяется на наличные расчеты между организацией и физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, поскольку согласно пункту 5 Указания № 3073-У «Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы».
Таким образом, действующие законодательные и нормативные акты Банка России не содержат положений, предусматривающих предельный размер наличных расчетов между участниками наличных расчетов (организациями, индивидуальными предпринимателями) и физическими лицами.
Как понимают консультанты текст вопроса, работник Банка, направленный в командировку, оплачивает стоимость проезда и проживания в гостинице наличными денежными средствами, возможно, как выданными ему работодателем (Банком) под отчет, так и собственными. При этом, в случае оплаты работником собственными средствами понесенные им расходы на проезд и проживание впоследствии возмещаются ему Банком.
В данной ситуации сотрудник Банка, оплачивая стоимость проезда и проживания в гостинице, как физическое лицо совершает расчеты, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, с предоставляющими услуги по перевозке и проживанию в гостинице лицами, которые могут являться юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.
На основании изложенного выше консультанты считают, что ограничение в сумме 100 000 руб., как оно действует при наличных расчетах между юридическими лицами, к рассматриваемому случаю не применимо.
Документы и литература.
- ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
- Закон № 86-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
- Указание № 3073-У - Указание Банка России от 07.10.2013г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
[1] Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Они производятся путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.
[2] «Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности».
[3] «Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:…»
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел