Департамент банковского аудита об открытии депозитного счета коллегии адвокатов

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

10.09.2010

Вопрос

Вправе ли Банк открыть депозитный счет коллегии адвокатов по аналогии с депозитными счетами, порядок открытия которых регламентирован главой 6 Инструкции ЦБ РФ № 28-И? Если возможно, то на каком балансовом счете?

Ответ

Мнение консультантов.

Поскольку статус депозита нотариуса отличен от статуса депозита коллегии адвокатов, консультанты считают, что открывать депозитный счет коллегии адвокатов по аналогии с депозитными счетами, порядок открытия которых регламентирован Главой 6 Инструкции 28-И, по нашему мнению, некорректно.

Банк вправе, как и любому другому юридическому лицу, открыть коллегии адвокатов депозитный счет. При открытии депозитного счета коллегии адвокатов, по нашему мнению, Банку следует руководствоваться нормами Главы 5 Инструкции № 28-И, в частности – пункта 5.3.

Для учета денежных средств, принятых Банком по договору депозита (вклада), заключенному с коллегией адвокатов, Банк должен открыть соответствующий сроку депозита счет второго порядка на балансовом счете первого порядка 422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций».

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 20 Закона № 63-ФЗ коллегия адвокатов - это одна из форм адвокатских образований, которая согласно статье 22 Закона № 63-ФЗ является:

«некоммерческой организацией[1], основанной на членстве и действующей на основании устава, утверждаемого ее учредителями (далее также - устав), и заключаемого ими учредительного договора (пункт 2) .

«юридическим лицом[2], имеет самостоятельный баланс, открывает счета в банках в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет печать, штампы и бланки с адресом и наименованием коллегии адвокатов, содержащим указание на субъект Российской Федерации, на территории которого учреждена коллегия адвокатов (пункт 9).

Согласно пункту 2 статьи 1 Закона № 63-ФЗ «Адвокатская деятельность[3] не является предпринимательской».

В силу положения пункта 3 статьи 50 ГК РФ «Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям».

Таким образом, коллегия адвокатов, являясь организационно-правовой формой адвокатского образования, в котором адвокатская деятельность осуществляется на коллективной основе, как некоммерческая организация вправе осуществлять предпринимательскую деятельность при условии соблюдения нормы пункта 3 статьи 50 ГК РФ.

Пунктом 2 статьи 13.1 Закона № 7-ФЗ также установлено, что «Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

Законодательством Российской Федерации могут устанавливаться ограничения на предпринимательскую деятельность некоммерческих организаций отдельных видов».

При этом, некоммерческая организация обязана вести учет доходов и расходов по предпринимательской деятельности (пункт 3 статьи 13.1 Закона № 7-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 закона № 7-ФЗ «Некоммерческая организация считается созданной как юридическое лицо с момента ее государственной регистрации в установленном законом порядке, имеет в собственности или в оперативном управлении обособленное имущество, отвечает (за исключением частных учреждений) по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде».

Аналогичная норма предусмотрена и пунктом 8 статьи 22 Закона № 63-ФЗ, согласно которому коллегия адвокатов «считается учрежденной с момента ее государственной регистрации. Государственная регистрация коллегии адвокатов, а также внесение в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении ее деятельности осуществляются в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц».

Кроме того, в пункте 3 статьи 3 Закона № 7-ФЗ закреплено, что «Некоммерческая организация вправе в установленном порядке открывать счета в банках на территории Российской Федерации и за пределами ее территории».

В пункте 4.28 Части II Положения № 302-П установлено, что, в числе прочих расчетных счетов, балансовый счет второго порядка 407 «Счета негосударственных организаций» предназначен для учета средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций, при этом в данном пункте указано, что «Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования[4]».

Следовательно, если это не противоречит уставу коллегии адвокатов, последняя правомочна использовать временно свободные денежные средства, образовавшиеся в ходе осуществления адвокатской деятельности и учтенные на ее расчетном счете, путем размещения в депозиты кредитных организаций.

Известно, что термин «депозит» может употребляться в разных значениях. В статье 834 ГК РФ термин «депозит» употребляется как синоним вклада, банковского займа, а исходя из смысла статьи 87 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статьи 327 ГК РФ под термином «депозит» подразумевается хранение у нотариуса чужого имущества с последствиями исполнения обязательства должника и прекращения у него права собственности на переданное имущество, в статье 834 ГК РФ термин «депозит» употребляется как синоним вклада, банковского займа.

Таким образом, размещение средств в кредитной организации и внесение денежных средств в депозит нотариуса или суда регулируется различными нормами законодательства.

Отношения банка и юридического лица (или физического) по вопросу привлечения денежных средств во вклады регулируется положениями Главы 44 ГК РФ. При этом, статья 834 ГК РФ не содержит ограничений по кругу лиц, которые могут быть вкладчиками по договору банковского вклада (депозита)[5].

Согласно пункту 1 статьи 327 ГК РФ «Исполнение обязательства внесением долга в депозит» «Должник вправе внести причитающиеся с него деньги или ценные бумаги в депозит нотариуса, а в случаях, установленных законом, в депозит суда - если обязательство не может быть исполнено должником вследствие:

1) отсутствия кредитора или лица, уполномоченного им принять исполнение, в месте, где обязательство должно быть исполнено;

2) недееспособности кредитора и отсутствия у него представителя;

3) очевидного отсутствия определенности по поводу того, кто является кредитором по обязательству, в частности в связи со спором по этому поводу между кредитором и другими лицами;

4) уклонения кредитора от принятия исполнения или иной просрочки с его стороны».

В силу статьи 87 Основ законодательства РФ о нотариате «Нотариус в случаях, предусмотренных гражданским законодательством Российской Федерации, принимает от должника в депозит денежные суммы и ценные бумаги для передачи их кредитору». При этом, согласно статье 88 Основ законодательства РФ о нотариате «Возврат денежных сумм и ценных бумаг лицу, внесшему их в депозит, допускается лишь с письменного согласия лица, в пользу которого сделан взнос, или по решению суда».

Таким образом, в данном случае депонентами являются гражданин или организация, которым причитаются денежные суммы, внесенные в депозит, нотариус, в депозит которого внесены деньги, выдает кредитору причитающиеся ему денежные суммы по требованию последнего, то есть нотариус только обеспечивает хранение депозитных денежных сумм в течение срока исковой давности, в том числе путем их размещения в кредитной организации.

Исходя из изложенного выше, консультанты считают, что Банк вправе, как и любому другому юридическому лицу, открыть коллегии адвокатов депозитный счет. При открытии депозитного счета коллегии адвокатов, по нашему мнению, Банку следует руководствоваться нормами Главы 5 Инструкции № 28-И, в частности – пункта 5.3, согласно которому:

«Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, счета по депозиту в банк представляются:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе».

Наряду с этим, Банк, на наш взгляд, вправе предусмотреть внутренним регламентом, устанавливающим порядок открытия депозитных счетов и разработанным в соответствии с требованиями Главы 11 Инструкции № 28-И, обязанность клиента (коллегии адвокатов) предоставить в случае, если в Банке не открыт расчетный счет данной коллегии адвокатов:

нотариально заверенные копии учредительного договора и устава;
карточку с образцами подписей и оттиска печати, оформленную с соблюдением норм, установленных Главой 7 Инструкции № 28-И;
копию уведомления об учреждении коллегии адвокатов, которое учредители коллегии адвокатов обязаны направить заказным письмом в совет адвокатской палаты на основании пункта 7 статьи 22 Закона № 63-ФЗ и в котором «должны содержаться сведения об адвокатах, осуществляющих в коллегии адвокатов адвокатскую деятельность, о месте нахождения коллегии адвокатов, о порядке осуществления телефонной, телеграфной, почтовой и иной связи между советом адвокатской палаты и коллегией адвокатов. К уведомлению должны быть приложены нотариально заверенные копии учредительного договора и устава».
выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.

Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, приведенным в Положении № 302-П, предусмотрен балансовый счет первого порядка 422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций», который согласно пункту 4.52 Части II Положения № 302-П предназначен для учета на договорных условиях депозитов, вкладов юридических лиц, принятых кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита).

Следовательно, для учета денежных средств, принятых Банком по договору депозита (вклада), заключенному с коллегией адвокатов, Банк должен открыть соответствующий сроку депозита счет второго порядка на балансовом счете первого порядка 422.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Основы законодательства о нотариате - Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 01.02.1993г. № 4462-1;

3. Закон № 63-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» от 31.05.2002г. № 63-ФЗ;

4. Закон № 7-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996г. № 7-ФЗ;

5. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

6. Инструкция № 28-И – Инструкция Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

Настольная книга адвоката. Комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (Постатейный).

[1] «Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации)» (пункт 1 статьи 50 ГК РФ).

«Юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями, могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), учреждений, благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных законом» (пункт 3 статьи 50 ГК РФ).

«Некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками» (пункт 1 статьи 2 Закона № 7-ФЗ).

«Некоммерческая организация должна иметь самостоятельный баланс или смету» (пункт 1 статьи 3 Закона № 7-ФЗ).

[2] «Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету» (пункт 1 статьи 48 ГК РФ).

[3] «Адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, физическим и юридическим лицам (далее - доверители) в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию» (пункт 1 статьи 1 Закона № 63-ФЗ).

[4] 40703 «Расчетные счета негосударственных некоммерческих организаций».

[5]«По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором» (пункт 1 статья 834 ГК РФ).

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел