Департамент банковского аудита о возможности частичной оплаты чека
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
11.07.2011
Вопрос
Клиент Банка – юридическое лицо, находящееся в процессе банкротства (конкурсное производство). Счет, открытый Клиенту – основной счет должника (статья 133 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»).
Клиентом ранее в Банк был предъявлен чек на выплату заработной платы на крупную сумму (вторая очередь текущих платежей в соответствии с частью 2 статьи 134 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»), который ввиду отсутствия денежных средств был поставлен на картотеку как платежный документ. В картотеке к расчетному счету Клиента также имеется постановление об обращении взыскания судебного пристава-исполнителя по задолженности по заработной плате (вторая очередь текущих платежей), поступившее после чека.
На данный момент на счет поступили денежные средства, однако для оплаты указанного чека их недостаточно.
Может ли Банк может произвести частичную оплату чека? Если да, то, каким образом?
Клиент Банка – юридическое лицо, находящееся в процессе банкротства (конкурсное производство). Счет, открытый Клиенту – основной счет должника (статья 133 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»).
Клиентом ранее в Банк был предъявлен чек на выплату заработной платы на крупную сумму (вторая очередь текущих платежей в соответствии с частью 2 статьи 134 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»), который ввиду отсутствия денежных средств был поставлен на картотеку как платежный документ. В картотеке к расчетному счету Клиента также имеется постановление об обращении взыскания судебного пристава-исполнителя по задолженности по заработной плате (вторая очередь текущих платежей), поступившее после чека.
На данный момент на счет поступили денежные средства, однако для оплаты указанного чека их недостаточно.
Может ли Банк может произвести частичную оплату чека? Если да, то, каким образом?
Ответ
Мнение консультантов.
Кассовый чек, не являясь расчетным документом в понимании гражданского законодательства и банковских правил, постановке в картотеку неисполненных документов в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете клиента, не подлежит.
Установленные Банком России правила совершения кассовых операций не предусматривают частичное исполнение кассовых документов.
Консультанты считают, что в картотеку неоплаченных документов следует (следовало) поместить заявление о бронировании средств на выплату заработной платы, но не кассовый чек.
В рассматриваемой ситуации для выполнения требования по выплате заработной платы Банку необходимо запросить у клиента денежный чек на сумму, не превышающую (равную) величину поступивших на расчетный счет денежных средств, а при последующих поступлениях каждую выплату производить на основании нового денежного чека.
Обоснование мнения консультантов.
Согласно пункту 1 статьи 124 Закона № 127-ФЗ принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие конкурсного производства.
В соответствии с пунктом 2 статьи 133 Закона № 127-ФЗ денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства, зачисляются на основной счет должника, с которого осуществляются выплаты кредиторам в порядке, предусмотренном статьей 134 Закона № 127-ФЗ.
Из текста вопроса следует, что требование о выплате заработной платы – предъявление чека, возникло после даты открытия конкурсного производства. Таким образом, данное требование в силу норм пункта 1 статьи 5 Закона № 127-ФЗ является текущим платежом.
Очередность в удовлетворении требований кредиторов по текущим платежам предусмотрена статьей 134 Закона № 127-ФЗ, согласно пункту 2 которой во вторую очередь из конкурсной массы[1] производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.
Правовая позиция ВАС РФ по некоторым вопросам, связанным с применением Закона № 127-ФЗ, изложена в Постановлении Пленума ВАС РФ № 60, в пункте 40 которого было отмечено, следующее:
1) «Пунктом 2 статьи 134 Закона установлена специальная очередность удовлетворения в конкурсном производстве требований кредиторов по текущим платежам. в связи с чем статья 855 ГК РФ, определяющая очередность списания денежных средств со счета при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, к этим отношениям не применяется»;
2) «При определении очередности погашения требований по текущим платежам наличие исполнительного документа или иного документа, предусматривающего бесспорный порядок взыскания, значения не имеет. Установленная абзацем шестым пункта 2 статьи 134 Закона календарная очередность определяется исходя из даты поступления в банк расчетного документа»;
3) «Контроль за соблюдением предусмотренной статьей 134 Закона очередности при расходовании денежных средств со счета должника осуществляет кредитная организация, которая производит проверку по формальным признакам, определяя очередность платежа на основании данных, имеющихся в расчетном документе. Кредитная организация не вправе исполнять представленный расчетный документ, не содержащий соответствующих данных; такой документ подлежит возврату кредитной организацией с указанием причины его возвращения».
Таким образом, Банк правомерно определил, что требование о выплате заработной платы в сумме, указанной в кассовом чеке, подлежит удовлетворению во вторую очередь текущих платежей.
Для использования денежных средств, поступающих в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий согласно пункту 1 статьи 133 Закона № 127-ФЗ обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника), а при его отсутствии или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет.
В соответствии с общими правилами организации работы кредитных организаций по обслуживанию клиентов, установленных Частью III Положения № 302-П, распоряжения клиентов на перечисление (выдачу) средств с их счетов принимаются к исполнению на основании документов, оформленных в соответствии, в частности, со следующими требованиями (пункт 1.7):
- представляемые клиентами расчетные документы на осуществление расчетов в безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов.
- документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации.
- чеки и платежные поручения принимаются кредитной организацией в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки.
Пунктом 1.9.2. Части III Положения № 302-П установлено, что операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов.
ГК РФ (параграф 5 Главы 46) и Положением № 2-П (пункт 2.3 части I) к расчетным документам[2], используемым при осуществлении безналичных расчетов отнесены, в том числе чеки. Порядок и условия использования чеков платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Об этом сказано в пункте 5 статьи 877 ГК РФ. При этом, по нашему мнению, в приведенной норме ГК РФ речь идет именно о чеках, как об инструментах безналичных расчетов.
К банковским правилам, регламентирующим осуществление безналичных расчетов с применением чеков, относится, в частности, Положение № 2-П, которым установлены формы и порядок проведения безналичных расчетов, а также форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, отдельные вопросы документального оформления операций чеками
В силу норм статьи 877 ГК РФ и пункта 7.1 Части I Положения № 2-П, чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате (пункт 7.5 Части I Положения № 2-П).
Для осуществления безналичных расчетов согласно пунктам 7.7 и 7.9 Части I Положения № 2-П могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями и являющиеся бланками строгой отчетности.
Вместе с тем, чек является одним из расходных кассовых документов, поименованных в пункте 2.4 Положения № 318-П, на основании которого согласно пункту 5.2 указанного Положения осуществляется выдача наличных денег организациям с их банковских счетов, открытых в соответствии с Инструкцией № 28-И в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.
Таким образом, правила совершения банковских операций предполагают использование документа, именуемого «чек», придавая такому документу отличные характеристики и порядок его исполнения:
- при проведении безналичных расчетов в порядке, установленном ГК РФ и Положением № 2-П, чек является ценной бумагой, клиент выступает в качестве чекодателя, то есть лица, обязанного по чеку перед третьим лицом, а кредитная организация – в качестве плательщика;
- при осуществлении кассовых операций в соответствии с порядком, определенным Положением № 318-П чек является расходным кассовым документом, на основании которого уполномоченному клиентом лицу выдаются наличные денежные средства с банковского счета для использования клиентом в собственной хозяйственной деятельности в соответствии с назначением, указанным в чеке.
Порядок помещения расчетных документов в картотеку неоплаченных документов при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также порядок их оплаты, в том числе частичной (в случае поступления денежных средств), определен Положением № 2-П, то есть, только в отношении документов, используемых для проведения безналичных расчетов (платежных поручений, платежных требований, акцептованных плательщиком, платежных требований на безакцептное списание денежных средств и инкассовых поручений) (пункты 3.6, 8.9, 12.7 Части I Положения № 2-П).
По сути положений пункта 5.2 Положения № 318-П кассовый чек, сумма которого превышает остаток средств на банковском счете клиента, к исполнению кредитной организацией не принимается. Частичное исполнение кассовых документов Положением № 318-П не предусмотрено.
Таким образом, кассовый чек, являясь кассовым, а не расчетным документом, постановке в картотеку неоплаченных документов в связи с отсутствием средств на счете клиента не подлежит.
В связи с изложенным консультанты считают необоснованным помещение указанного в тексте вопроса чека качестве платежного документа в картотеку к банковскому счету клиента.
В то же время, банковская практика в случаях недостаточности денежных средств на счете плательщика допускает применение таких документов, как заявление о бронировании денежных средств.
Правомерность использования заявления о бронировании денежных средств подтверждается разъяснениями должностных лиц Банка России, изложенными в Письмах от 21.06.2000г. № 03-17/2693, от 19.11.1996г. № 17-2-11/978 и от 18.12.1996г. № 17-12/1210. Так, в Письме от 21.06.2000г. № 03-17/2693, указано, в частности, что «До выхода нормативного акта порядок получения организациями денежных средств на заработную плату при их недостаточности на счете регулируется письмом от 18.12.96 № 17-12/1210 "Разъяснения по вопросам в области безналичных расчетов", в соответствии с которым в картотеку неоплаченных расчетных документов помещается заявление, содержащее наряду с другими реквизитами период, за который производится выплата заработной платы, что позволяет получить денежные средства по чеку в очередности, установленной законодательством».
Косвенно правомерность бронирования клиентом денежных средств на выплату заработной платы путем помещения соответствующего заявления в картотеку к расчетному счету при недостаточности или отсутствии средств на банковском счете подтверждается и имеющейся судебной практикой (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 13.02.1998г. № А29-1742/97, Седьмого ААС от 12.04.2010г. № 07АП-2019/10 (решение оставлено в силе Постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2010г. по делу № А67-9449/2009).
Арбитры кассационной инстанции признавая действия кредитной организации правомерными, мотивировали свое решение следующим образом:
«Так, суды установили, что в картотеку банка помещены заявления о бронировании средств на оплату труда при недостаточности денежных средств на счете плательщика в соответствии с письмами Центрального банка России от 21.06.2000 N 03-17/2693, от 18.12.1996 N 17-12/1210; форма документа, помещенного в картотеку, не влияет на календарный порядок исполнения расчетных документов и не противоречит пункту 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Из материалов дела следует, что Банк, поместив в картотеку заявления от 04.03.2009, произвел выдачу и списание денежных средств с расчетного счета ОАО "Проммеханомонтаж" на основании чеков и платежных поручений в пределах средств, забронированных по заявлениям о бронировании денежных средств на выдачу заработной платы от 04.03.2009; инкассовое поручение налогового органа поступило в Банк 05.03.2009.
Банковская практика допускает применение таких документов как заявление о бронировании денежных средств».
ФАС Волго-Вятского округа (Постановление от 13.02.1998г. № А29-1742/97) мотивировал свое решение тем, что «Согласно разъяснению Центрального Банка Российской Федерации. данному в письме от 19.11.1996г. № 17-2-11/978, в целях обеспечения получения клиентами наличных денежных средств при отсутствии средств на счете вместо денежного чека, не являющегося расчетным документов, при наступлении срока платежа в картотеку к внебалансовому счету 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»[3] может быть помещено заявление клиента о выдаче средств с указаниями сроков, за которые выплачивается заработная плата».
Руководствуясь приведенной мотивацией, консультанты считают, что в картотеку неоплаченных документов следует поместить заявление о бронировании средств на выплату заработной платы, но не кассовый чек.
Так как Положением № 318-П частичная оплата кассовых документов не предусмотрена, частичная оплата чека, предъявленного клиентом Банка на выплату заработной платы в процессе конкурсного производства, не допустима.
По мнению консультантов, в рассматриваемой ситуации для выполнения требования по выплате заработной платы Банку необходимо запросить у клиента денежный чек на сумму поступивших денежных средств, а при последующих поступлениях каждую выплату производить на основании нового денежного чека.
Документы и литература.
1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
2. Закон № 127-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
3. Постановление Пленума ВАС РФ № 60 – Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009г. № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008г. № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»;
4. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
5. Положение № 2-П – Положение Банка России от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации»;
6. Положение № 318-П - Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
[1] Все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу (пункт 1 статья 131 Закона № 127-ФЗ).
[2] Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) (пункт 2.2. Часть I Положения № 2-П).
[3] По действующему плану счетов – внебалансовый счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел