Департамент банковского аудита о правомерности покупки иностранной валюты за рубежом

При наличии соответствующей лицензии на осуществление операций с иностранной валютой Банк вправе приобрести наличную иностранную валюту на внешнем валютном рынке и осуществить ее ввоз на территорию Российской Федерации.

Дополнительных условий, ограничений и требований для осуществления  кредитной организацией банковских операций (в том числе и с иностранной валютой) действующее банковское, валютное и таможенное законодательство, а также нормативные акты Банка России, не содержат.

Согласно статье 1 Закона № 395-1 «Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом»

«Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами» (абзац 21статьи 5 Закона № 395-1).

«Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России» (статья 12 Закона № 395-1).

«Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, за исключением случаев, указанных в части девятой настоящей статьи и в статье 13.1 настоящего Федерального закона.

В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться» (статья 13 Закона № 395-1).

Согласно Инструкции № 135-И «Кредитная организация совершает банковские операции на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Центральным банком Российской Федерации» (пункт 1.2). 

 

К банковским операциям  пунктом 6 части 1 статьи 5 Закона № 395-1   отнесены операции с иностранной валютой, в том числе ее купля-продажа в наличной и безналичной формах.

В указанном выше пункте 1.2 Инструкции № 135-И закреплено, что «Лицензия на осуществление банковских операций, выдаваемая Банком России, содержит указание на один из видов лицензий, определенных пунктами 8.2, 8.3 и 14.1 настоящей Инструкции; перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации; дату выдачи и номер лицензии».

Перечни банковских операций, право на осуществление которых предоставляет   лицензия на осуществление банковских операций, перечисляются в лицензиях, формы которых приведены в соответствующих приложениях к Инструкции № 135-И.

Так, в силу нормы пункта 8.2.2 Инструкции № 135-И банку может быть выдана, например, лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), содержащая банковские операции, перечисленные в приложении 7 к настоящей Инструкции.

Одной из операций, включенных в Перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставляет   лицензия на осуществление банковских операций, приведенный приложении 7, является купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

В абзаце втором пункта 8.2.2 Инструкции № 135-И также закреплено, что «При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские[1] отношения с неограниченным количеством иностранных банков».

Банк России в своем Письме № 014-12-1/204 отметил, что «Законодательство Российской Федерации не содержит ограничений в отношении открытия российскими кредитными организациями корреспондентских счетов в иностранных банках.

Аналогичное мнение, со ссылкой на  статью 28 Закона № 395-1, было приведено и в Письме Банка России № 014-12-1/5477. 

Каких-либо других условий и ограничений для осуществления  кредитной организацией банковских операций (в том числе и с иностранной валютой) банковское законодательство[2] не предусматривает.

Не содержат дополнительных условий и ограничений для осуществления  кредитной организацией банковских операций (в том числе и с иностранной валютой) и нормативные акты Банка России[3]. Особых требований к коммерческим банкам, которые планируют выйти на внешний валютный рынок, Банком России не установлено.

 

Ограничений в отношении рассматриваемой операции не предусматривает и действующее в настоящее время валютное законодательство.

Так, согласно абзацу второму пункта 2 статьи 5 Закона № 173-ФЗ «Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом».

В статье 6 Закона № 173-ФЗ установлено, что «Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7[4], 8[5] и 11[6] настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление».

В соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона № 173-ФЗ «Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации».

 

В пункте 1 статьи 12 Таможенного кодекса установлено, что:

«Все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу в порядке, установленном настоящим Кодексом, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами и международными договорами Российской Федерации».

«Товары и транспортные средства перемещаются через таможенную границу в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Порядок перемещения через таможенную границу валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей регулируется валютным законодательством Российской Федерации, принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования и настоящим Кодексом».

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 11 Таможенного кодекса «товары - любое перемещаемое через таможенную границу движимое имущество, а также перемещаемые через таможенную границу отнесенные к недвижимым вещам транспортные средства», а пунктом 2 статьи 130 ГК РФ установлено, что движимым имуществом признаются «Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги».

 Из формулировки названия статьи 12 Таможенного кодекса – «Перемещение товаров (в том числе валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей) и транспортных средств через таможенную границу» также следует, что в целях Таможенного кодекса валютные ценности являются одним из видов товара.

Таким образом, ввоз валютных ценностей (иностранной валюты) подлежит декларированию[7] в порядке, установленном Таможенным кодексом и принятыми в соответствии с ним иных федеральными законами.

 

Следовательно, исходя из приведенных выше норм,   при наличии соответствующей лицензии на осуществление операций с иностранной валютой Банк вправе приобрести наличную иностранную валюту на внешнем валютном рынке и осуществить ее ввоз на территорию Российской Федерации с учетом норм Таможенного кодекса в части порядка декларирования ввоза иностранной валюты.

 

Валютный рынок, то есть - сфера, где совершается купля-продажа, в том числе  иностранной валюты по рыночным ценам, зависящим от спроса и предложения, делится на биржевой и внебиржевой (межбанковский).

На практике, российские кредитные организации в целях покупки ими наличной иностранной валюты выходят на валютную биржу или на межбанковский валютный рынок.  В последнем случае они заключают соглашение об осуществлении сделки с российской кредитной организацией, либо с банком-нерезидентом, оказывающими рассматриваемые услуги за вознаграждение.

Сделки, предусматривающие куплю-продажу наличных денежных средств за безналичные за определенный комиссионный сбор, называются в банковской практике банкнотными[8] сделками. Банкнотные сделки могут быть как моновалютные, так и бивалютные, например, приобретение наличных долларов за рубли Российской Федерации.

Расчеты по банкнотным сделкам, как правило,  осуществляются в соответствии с платежными инструкциями продавца и сроками оплаты, согласованными сторонами соглашения[9] при заключении сделок. Покупатель обязан оплатить приобретаемую наличную иностранную валюту и обеспечить зачисление в дату валютирования  на указанный в подтверждении счет продавца суммы безналичного платежа, включающей сумму безналичного покрытия и суммы комиссии (при наличии), в том числе комиссии за услуги перевозчика.

1.            ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.            Таможенный кодекс - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003г. № 61-ФЗ;

3.            Закон № 173-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; 

4.            Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

5.            Положение № 519 – Положение Банка России от 15.09.1997г. № 519 «О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России»;

6.            Инструкция № 135-И – Инструкция Банка России от 02.04.2010г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»;

7.            Письмо № 014-12-1/204 – Письмо Банка России от 22.01.2010г. № 014-12-1/204 «Об открытии корреспондентских счетов в китайских юанях»;

8.            Письмо № 014-12-1/5477 – Письмо Банка России от 23.10.2009г. № 014-12-1/5477 204 «Об открытии счетов в китайских юанях».