Департамент банковского аудита по вопросу о признании гарантии, предоставленной Иностранным банком, зарегистрированным в республике Беларусь (имеющим рейтинг, присвоенный S&P, на уровне «В-») обеспечением 2 категории качества в целях Положения № 254-П

Мнение консультантов.

В соответствии с пунктом 1.1 Положения № 254-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Как указано в пункте 1.6 Положения № 254-П, при формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 3 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде. Наряду с этим, при наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

Согласно пункту 6.1 Положения № 254-П по ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества, перечень которого определен в пунктах 6.2 и 6.3 настоящего Положения.

Нормой пункта 6.3.2 Положения № 254-П установлено, что к обеспечению II категории качества могут быть отнесены гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) лиц, перечисленных в подпункте 6.3.1 настоящего Положения, в пределах 50 процентов от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее в соответствии с абзацем вторым пункта 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 настоящего Положения.

Таким образом, в перечень инструментов, относимых к обеспечению II категории качества, стоимость которых может учитываться при формировании резервов на возможные потери, включаются, в том числе, гарантии юридических лиц, имеющих рейтинг не ниже «ССС» по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's» (подпункт 6.3.1 пункта 6.3 Положения № 254-П).

Международная шкала кредитных рейтингов Standard & Poor’s служит для удовлетворения потребностей участников глобальных (международных) финансовых рынков. Оценки по этой шкале позволяют сравнивать между собой надежность эмитентов и обязательств разных государств.

Как понимают консультанты, Банком в качестве обеспечения по ссуде принята гарантия Иностранного банка, которому международным рейтинговым агентством Standard & Poor's присвоен рейтинг на уровне «В-». Вышеуказанная рейтинговая оценка «B-» соответствует диапазону[1] «не ниже «ССС», определенному в пункте 6.3.1 Положения № 254-П.

Консультанты выражают свое мнение по данному вопросу исходя из того, что указанный в тексте вопроса гарант – Иностранный банк - банк, зарегистрированный на территории республики Беларусь. Как закреплено регулятором в статье 1 Закона № 395-1, иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Банковским Кодексом республики Беларусь (утвержденным 25.10.2000г.), определено, что банк – юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции, перечисленные в статье 8 настоящего Кодекса. Следовательно, разумно признать указанного в тексте вопроса гаранта иностранным юридическим лицом.

Основываясь на том, что пункт 6.3.1 Положения № 254-П не содержит ограничений для применения рейтинговой оценки в отношении иностранных юридических лиц и иностранных банков, консультанты полагают возможным отнести гарантию Иностранного банка к обеспечению II категории качества при наличии соответствующей рейтинговой оценки, и если в отношении данной кредитной организации выполняются требования к ее финансовому положению, указанные в пункте 6.3.2 Положения № 254-П.

Документы и литература.

1. Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki