Департамент банковского аудита о соблюдении обязательных нормативов при выдаче гарантий или кредитов Банком-резидентом РФ под гарантии, выдаваемые его материнским банком, являющимся нерезидентом РФ
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
23.08.2013
Вопрос
Может ли выдавать гарантии или кредиты заемщикам (российским резидентам) Банк-резидент РФ под гарантии, выдаваемые его материнским банком, являющимся нерезидентом РФ, на сумму выше 25% от собственных средств (капитала), не нарушая норматив Н6?
Может ли выдавать гарантии или кредиты заемщикам (российским резидентам) Банк-резидент РФ под гарантии, выдаваемые его материнским банком, являющимся нерезидентом РФ, на сумму выше 25% от собственных средств (капитала), не нарушая норматив Н6?
Ответ
Мнение консультантов.
Размещение (предоставление) привлеченных средств от своего имени и за свой счет и выдача банковских гарантий статьей 5 Закона № 395-1 (пункты 2 и 8 соответственно) отнесены к банковским операциям.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются
предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты
на нее (пункт 1 статьи 819 ГК РФ).
В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе
другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого
гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного
требования о ее уплате. Об этом сказано в статье 368 ГК РФ.
Понятия кредитной организации и банка приведены в статье 1 Закона № 395-1:
- «Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество».
- «Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».
- «Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован».
Действующие законодательные акты Российской Федерации и нормативные акты Банка
России не содержат запрета выдавать гарантии или кредиты заемщикам-российским
резидентам под гарантии, выдаваемые нерезидентами Российской Федерации, в том числе иностранными банками, то есть в толковании,
данным статьей 1 Закона № 395-1, банком, признанным таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Кроме того, абзац четвертый пункта 1 статьи 2 ГК РФ предусматривает, что «Правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом».
Таким образом, с правовой точки зрения выдача гарантии или кредита заемщикам-российским резидентам под гарантии, выдаваемые
нерезидентами Российской Федерации, в принципе, легитимна.
На наш взгляд, мнение консультантов косвенно подтверждается положением пункта
9.14 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401 «Отчет уполномоченного
банка об иностранных операциях», утвержденного ОСКр, в котором указано, что
«Кроме просроченной задолженности по ссудам прочая просроченная задолженность
включает:
… суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы отчитывающегося банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам
по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства отчитывающегося банка),
например неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы».
Вместе с тем, в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков
Банком России в Инструкции № 139-И установлены числовые значения и методики расчета
обязательных нормативов банков, в том числе максимальный размер риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).
Согласно пункту 4.1 Инструкции № 139-И «Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного
заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной
суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным
средствам (капиталу) банка». Норматив максимального размера риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
, где
Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных
заемщиков за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением
Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П».
Для цели разработки программного обеспечения по расчету обязательных нормативов
для банков и небанковских кредитных организаций Банк России периодически направляет
банкам Исходные данные, в которых разъясняет алгоритм расчета нормативов.
Так, например, в пункте 2.6.1 версии 3.1, действующей с отчетности на 02.01.2013г.
указано, что
Крз=КРВ+КРС+ОСКр, где:
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
рассчитанная в соответствии с требованиями Приложения 2 Инструкции № 139-И (далее по тексту -Приложение 2);
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам,
рассчитанная в соответствии с требованиями Приложения 3 Инструкции №139-И;
ОСКр – величина активов, за вычетом сформированного резерва, взвешенных с учетом риска в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции № 139-И.
Согласно пункту 1 Приложения 2, устанавливающего методику расчета кредитного
риска по условным обязательствам кредитного характера:
- в целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в них включаются, в том числе, обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;
- расчет осуществляется путем определения в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения кредитного эквивалента (величины кредитного риска) по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения № 283-П, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и взвешивания в соответствии с пунктом 9 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.
При расчете значения КРВ в соответствии с пунктом 2 Приложения 2 в целях настоящей
методики для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств
по каждому условному обязательству кредитного характера приводится к кредитному
эквиваленту путем умножения на коэффициент, соответствующий степени риска, указанный
в этом пункте. Так, по условным обязательствам кредитного характера с высоким
риском, к которым пунктом 4 Приложения 2 отнесены банковские гарантии и поручительства,
выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательства
перед бенефициаром, коэффициент равен 1,0.
В силу пункта 9 Приложения 2 полученная по каждому условному обязательству кредитного
характера величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента
в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции № 139-И. При этом применяются коэффициенты
взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего
контрагента.
При определении величины ОСКр, в случае выдачи кредита под гарантию Банка Китая,
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных)
процентов в части, обеспеченной гарантией, для цели взвешивания относятся к III
группе активов и к ним применяется коэффициент риска, равный 50%, поскольку Китайская
Народная республика имеет страновую оценку - «2»[1] (код 8946) (пункт 2.3.3 Инструкции № 139-И).
Таким образом, Банк вправе выдавать гарантии или кредиты заемщикам-резидентам
Российской Федерации под гарантии, выдаваемые материнским банком (Банком Китая),
являющимся нерезидентом Российской Федерации, на суммы, превышающие в абсолютном выражении 25% от собственных средств (капитала), но при этом величина Крз, рассчитанная в соответствии с положениями пункта 4.1, пункта 2.3 и Приложения 2 к Инструкции № 139-И, то есть с учетом сформированного резерва на возможные потери и взвешивания
на коэффициенты риска, не должна превышать 25% от собственных средств (капитала).
Документы и литература.
- ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
- Закон № 395-1 – Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
- Положение № 254-П - Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
- Положение № 283-П – Положение Банка России от 20.03.2006г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;
- Инструкция № 139-И - Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»;
- Указание № 2332-У - Указание Банка России от 12.11.2009г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;
- Исходные данные - Исходные данные для разработки программного обеспечения по расчету обязательных нормативов для банков и небанковских кредитных организаций, версия 3.1.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел