Департамент банковского аудита о символе отчетности по форме 0409202 при пополнении «электронного кошелька» физического лица в платежной системе

Мнение консультантов.

Статья 3 Закона № 161-ФЗ дает определение терминам «электронные денежные средства» (далее по тексту – ЭДС) и «электронное средство платежа» (далее по тексту – ЭСП). Так, в соответствии с пунктом 18 статьи 3 Закона № 161-ФЗ ЭДС представляют собой денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами, и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием ЭСП.

Пункт 19 статьи 3 Закона № 161-ФЗ определяет ЭСП как средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Понятие «электронный кошелек» приведено Банком России в пункте 1.3 Приложения к Письму № 249-Т, согласно которому так называемые «электронные кошельки», доступ к которым может осуществляться с использованием компьютеров, мобильных устройств, в том числе посредством устанавливаемого на этих устройствах специального программного обеспечения, являются ЭСП, предназначенными для осуществления перевода ЭДС.

По информации, размещенной на интернет-сайте http://leadermt.ru/, принадлежащем Платежной Системе «ЛИДЕР» (далее по тексту – ПС «ЛИДЕР»), клиентам предлагается использование персонифицированного электронного кошелька «LEOMONEY»[1] для осуществления денежных переводов, пополнения банковских карт и прочих операций с денежными средствами клиента.

Для осуществления операций с использованием персонифицированного электронного кошелька «LEOMONEY» клиенту требуется пройти процедуры регистрации и персонификации, о также наполнить кошелек денежными средствами.

На использование персонифицированного электронного кошелька «LEOMONEY» ПС «ЛИДЕР» также наложены некоторые законодательно установленные ограничения, в частности, максимальная сумма одного денежного перевода, максимальный месячный лимит денежных переводов, максимальный дневной лимит денежных переводов за пределы РФ.

По мнению консультантов, порядок оформления и режим использования персонифицированного электронного кошелька «LEOMONEY», по своей сути, близок к режиму банковского счета, который регламентируется следующими нормами гражданского законодательства:

§ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (пункт 1 статьи 845 ГК РФ);

§ при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами (пункт 1 статьи 846 ГК РФ);

§ договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, ЭСП и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи (пункт 2 статьи 160 ГК РФ), кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом (пункт 3 статьи 847 ГК РФ);

§ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (статья 848 ГК РФ).

По информации, содержащейся в Правилах ПС «ЛИДЕР», оператором ПС «ЛИДЕР» является Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество «ЛИДЕР» – кредитная организация, созданная и осуществляющая деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Указанием № 2332-У предусмотрено составление кредитными организациями и представление в Банк России отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» (далее по тексту – форма 0409202) в целях получения информации Банком России об источниках поступлений наличных денежных средств в валюте РФ в головные офисы и филиалы кредитных организаций, входящие в их состав дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России, и направлениях их выдач.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409202, приведенный в тексте Указания № 2332-У, предусматривает ее составление по соответствующей номенклатуре символов.

Из содержания символа 31 «Поступления на банковские счета физических лиц», раскрытого регулятором в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409202, следует, что он предназначен для отражения информации о поступлении наличных денег с целью зачисления на открытые в отчитывающейся кредитной организации физическим лицам текущие счета, а также от физических лиц (без открытия счета перевододателям) в целях перевода на открытые в отчитывающейся и (или) других кредитных организациях физическим лицам текущие счета, включая поступления наличных денег на счета в иностранной валюте (за исключением поступлений займов и в погашение кредитов, процентов по ним).

Таким образом, исходя из вышеизложенного, по нашему мнению, поступления наличных денежных средств от физических лиц с целью пополнения «электронного кошелька», открытого в ПС «ЛИДЕР» для дальнейшего перевода (без открытия банковского счета) в адрес юридических лиц-участников ПС «ЛИДЕР», можно отражать в форме 0409202 с использованием символа 31.

Однако, обращаем внимание Банка на тот факт, что МГТУ Банка России в Разъяснениях по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» от 21.10.2008г. № 26-13-4-13/74806, комментируя Указание № 1376-У, декларирует необходимость применения символа 32 «Прочие поступления» при поступлении наличных денежных средств от физического лица для дальнейшего перевода (без открытия банковского счета) по платежной системе «Контакт» в адрес юридического лица – участника этой платежной системы для пополнения «Электронного кошелька» физического лица.

Отмечаем, что здесь регулятором разъяснен порядок применения документа, утратившего силу с 01.01.2010г., однако в части характеристики символов 31 и 32 Указание № 2332-У практически дублирует нормы, ранее установленные Указанием № 1376-У.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Закон № 161-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 27.06.2011г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

3. Указание № 2332-У – Указание Банка России от 12.11.2009г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»;

4. Указание № 1376-У – Указание Банка России от 16.01.2004г. № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (утратило силу с 01.01.2010г.);

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki