Департамент банковского аудита о расчете норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
В связи с изменениями, внесенными в Инструкцию Банка России № 139-И, в части инсайдеров Банк пересмотрел свои подходы в отношении физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита Банком, и закрепил это в своем внутреннем документе. В результате состав физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита Банком, стал меньше.
Правомерно ли при расчете норматива Н10.1 на отчетную дату, следующую за месяцем принятия новой редакции внутреннего документа, изменившего подход Банка к составу физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита Банком, откорректировать совокупный кредитный риск банка в отношении инсайдеров, исключив кредиты физических лиц, которые перестали быть инсайдерами, но которые на предыдущую отчетную дату были учтены при расчете норматива?
Нужно ли этот факт отразить во внутреннем документе Банка?
Насколько велик риск, что при проверках Банка России будут замечания к Банку, учитывая подход Банка России, изложенный в официальном разъяснении от 17.12.2004г. № 31-ОР и рекомендующий относить к инсайдерам Банка лиц, относящихся к ним в момент получения кредита и не исполнивших обязательства по кредитным требованиям на день, когда они перестали относиться к инсайдерам?
Мнение консультантов.
Пунктом 1.21 Указания № 3097-У, вступившего с силу с 01.01.2014г., в Инструкцию № 139-И внесены, в числе прочих, изменения, касающиеся порядка расчета норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1), а именно:
§ определен закрытый перечень категорий физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Соответственно, с 01.01.2014г. пунктом 7.1 Инструкции № 139-И установлено следующее.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Для целей Инструкции № 139-И к числу физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, относятся физические лица:
§ являющиеся аффилированными лицами юридического лица в соответствии со статьей 4 Закона № 948-1;
§ члены кредитного совета (комитета) банка;
§ главный бухгалтер банка (филиала) (лицо, его замещающее);
§ руководитель филиала банка (лицо, его замещающее);
§ иные сотрудники кредитной организации, способные в силу своего служебного положения воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Критерии отнесения сотрудников кредитной организации к лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, должны быть определены во внутренних документах кредитной организации;
§ близкие родственники лиц, перечисленных выше.
При этом Инструкция № 139-И с 01.01.2014г. не вменяет в обязанности кредитной организации учитывать при расчете норматива Н10.1 (включать в состав кода 8925[1]) совокупную сумму кредитных требований к физическим лицам, не являющимся инсайдерами в трактовке Инструкции № 139-И на дату расчета.
В Инструкции 110-И, действовавшей до 01.01.2013г., а также в редакции Инструкции № 139-И, действовавшей до 01.01.2014г., регулятором не был установлен перечень физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредитов банком. Поэтому такой перечень был определен Банком России в Разъяснении № 31-ОР.
В соответствии с пунктом 1 Разъяснения № 31-ОР к физическим лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредитов банком, расчет норматива совокупной величины риска по которым (Н10.1) установлен главой 7 Инструкции № 110-И, могут быть отнесены:
§ члены совета директоров (наблюдательного совета) банка;
§ единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета);
§ главный бухгалтер банка (филиала), руководитель филиала банка, лица, их замещающие;
§ единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга, а также организаций банковского холдинга, банковской группы, консолидированной группы, в которые входит банк, а также зависимых от банка организаций и дочерних организаций банка, либо лица, их замещающие;
§ члены советов директоров (наблюдательных советов) участников финансово-промышленной группы; члены коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы; физические лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа участников финансово-промышленной группы, если банк является участником финансово-промышленной группы;
§ супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки лиц, перечисленных в абзацах втором - пятом настоящего пункта;
§ лица, которые в момент получения кредита относились к лицам, перечисленным в абзацах втором - шестом настоящего пункта, и не исполнившие обязательства по кредитным требованиям на день, когда они перестали к ним относиться;
§ сотрудники банка, а также иные физические лица, которые обладают возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита банком (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации, позволяющей воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком).
Банком России в Письме № 41-1-2-7/693 прокомментирован порядок применения Разъяснения № 31-ОР после отмены действия Инструкции № 110-И. В частности, в Письме № 41-1-2-7/693 Банком России подтверждено, что официальные разъяснения и письма Банка России следуют правовой судьбе нормативного акта, который они разъясняют.
С момента, когда Инструкция № 110-И утратила силу, Разъяснение № 31-ОР фактически утрачивает силу.
При этом в указанном Письме утверждается, что Разъяснение № 31-ОР по-прежнему подлежит применению. Такая позиция регулятора основана на тождественности положений Инструкции № 110-И и Инструкции № 139-И, в той части, которая сопровождается Разъяснением № 31-ОР. Однако, поскольку указанные положения со дня вступления в силу Указания № 3097-У претерпели существенные изменения, консультанты считают, что Разъяснение № 31-ОР не актуально.
Таким образом, по нашему мнению, с 01.01.2014г. Банку следует учитывать в составе кода 8925 только суммы кредитов, выданных физическим лицам, являющимся инсайдерами в трактовке Указания № 3097-У на дату расчета норматива Н10.1.
Документы и литература.
1. Закон № 948-1 – Закон РСФСР от 22.03.1991г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»;
2. Инструкция № 139-И – Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных экономических нормативах»;
3. Инструкция № 110-И – Инструкция Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных экономических нормативах» (утратила силу с 01.01.2013г.);
4. Указание № 3097-У – Указание Банка России от 25.10.2013г. № 3097-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»;
5. Разъяснение № 31-ОР – Официальное разъяснение Банка России от 17.12.2004г. № 31-ОР «О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»;
6. Письмо № 41-1-2-7/693 – Письмо Банка России от 12.04.2013г. № 41-1-2-7/693.
[1] В соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 139-И код 8925 – совокупная сумма кредитных требований ко всем инсайдерам банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдерами, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П, рассчитанная в порядке, аналогичном установленному Главой 4 настоящей Инструкции для показателя Крз.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел