Департамент банковского аудита о применении Письма Банка России № 43-Т при оценке качества ссуд

Мнение консультантов.

Исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях следует рассматривать в качестве обстоятельства, потенциально указывающего на сомнительный характер деятельности, осуществляемой заемщиком, в отношении любых физических лиц.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии с пунктом 3.1 Положения № 254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

При этом, как указано в пункте 3.1.1 Положения № 254-П профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает заемщик, и должно содержать, в том числе, информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной организацией.

Порядок определения качества ссуды установлен пунктом 3.9 Положения № 254-П, согласно которому качество ссуды в отсутствие иных существенных факторов, используемых при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1[1].

Однако, в силу подпункта 3.9.1 пункта 3.9 Положения № 254-П, ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 настоящего пункта.

Рекомендации по некоторым вопросам оценки качества ссуд даны Банком России в Письме № 43-Т, в пункте 1 которого рекомендовано в качестве иного существенного фактора, который может повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 1 пункта 3.9 Положения № 254-П, рассматривать наличие фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика - юридического лица реальной деятельности[2] в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг, либо осуществление такой деятельности в незначительных объемах, не сопоставимых с размером ссуд.

Наличие обстоятельств, указывающих на существенные для заемщика объемы деятельности сомнительного характера, рекомендуется рассматривать в качестве признака отсутствия у заемщика реальной деятельности либо осуществления такой деятельности в объемах, недостаточных для надлежащего обслуживания долга по ссудам.

Примерный перечень обстоятельств, которые могут указывать на сомнительный характер деятельности заемщика, изложен в Приложении к Письму № 43-Т, в соответствии с которым к обстоятельствам, потенциально указывающим на сомнительный характер деятельности, осуществляемой заемщиком, может быть отнесено, в частности, исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях.

При этом Письмом № 43-Т и другими нормативными документами Банка России не установлены особенности идентификации лиц, исполняющих обязанности руководителя в нескольких организациях, на основании публичной информации, предоставляемой федеральными органами.

Соответственно, по нашему мнению, к обстоятельствам, потенциально указывающим на сомнительный характер деятельности, осуществляемой заемщиком, может быть отнесено исполнение обязанностей руководителя в нескольких организациях любым физическим лицом.

Документы и литература.

1. Положение № 254-П – Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

2. Письмо № 43-Т – Письмо Банка России от 04.04.2011г. № 43-Т «О некоторых вопросах оценки качества ссуд».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki