Департамент банковского аудита о применении коэффициента взвешивания к остатку по корреспондентскому счету в иностранной валюте

Мнение консультантов.

Вне зависимости от значения коэффициента фондирования Банк не может применить коэффициент взвешивания 20% к остаткам на корреспондентском счете в иностранной валюте.

Обоснование мнения консультантов.

Статья 24 Закона № 395-1 обязывает кредитные организации соблюдать обязательные нормативы, установленные Банком России.

Числовые значения и методика расчета обязательных нормативов установлены Инструкцией № 139-И. При этом методики расчета норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (далее по тексту – норматив Н1) и норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (далее по тексту – норматив Н6) предписывают включать в расчет показателей нормативов Н1 и Н6 балансовые активы кредитной организации, взвешенные на коэффициент риска, определяемый в соответствии с подпунктами 2.3.1 - 2.3.4 пункта 2.3 Инструкции № 139-И (пункты 2.1, 2.3.7 и 4.7 Инструкции № 139-И).

Так, номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к банкам – резидентам сроком размещения до 90 календарных дней (в том числе остатки по счету 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организаций) отражаются в целях расчета норматива Н1 по коду 8964, им присваивается коэффициент риска 20%. Прочие требования к российским кредитным организациям включаются в IV группу активов (соответствующий коэффициент риска – 100%).

На основании пункта 4.2 Инструкции № 139-И остатки на корреспондентских счетах включаются в расчет норматива Н6 в части определенных договорами минимальных размеров денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на этих корреспондентских счетах, а также если при отсутствии в договоре между кредитными организациями условия о минимальном размере денежных средств, требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на корреспондентском счете, у банка и (или) Банка России (его территориального учреждения) в соответствии с пунктами 1.3 и (или) 10.3 настоящей Инструкции имеются основания полагать, что подобные обязательства существуют.

Таким образом, требования Банка по средствам, размещенным на корреспондентском счете в российской кредитной организации, подлежат учету в целях расчета нормативов Н1 и Н6 с коэффициентом риска 20% только если эти требования одновременно:

- номинированы в рублях;

- фондированы в рублях;

- имеют срок размещения до 90 дней (в части неснижаемого остатка).

Заметим также, что анализ перечня активов I и II группы (пункты 2.3.1 и 2.3.2 Инструкции № 139-И) показывает, что в отношении всех активов, которые относятся к указанным группам только при условии их фондированности в рублях, одновременно установлено требование о том, что они должны быть номинированы в рублях. Иными словами, эти активы относятся к I и II группе только если они одновременно и номинированы, и фондированы в рублях.

В тексте вопроса Банк справедливо отметил, что «если на дату расчета норматива Н1 коэффициент рублевого фондирования равен либо больше 1, то кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I - II группы активов)». Об этом сказано в пункте 2.3.8 Инструкции № 139-И, который содержит порядок отнесения требований к «фондированным в рублях» и «фондированным в иностранной валюте».

Однако, по нашему мнению, приведенная формулировка означает лишь, что если значение коэффициента рублевого фондирования не меньше 1, то следует полагать, что все активы фондированы в рублях. Но это не отменяет обязательность выполнения других критериев, предусмотренных пунктами 2.3.1 и 2.3.2 Инструкции № 139-И для отнесения активов в I и II группу. Например, в рассматриваемой ситуации, как следует из изложенного выше, средства, размещенные на корреспондентском счете в российской кредитной организации, должны быть также номинированы в рублях.

На наш взгляд, приведенное в скобках в пункте 2.3.8 указание на I и II группу активов предназначено напомнить, что условие о «фондированности в рублях» применяется именно в отношении активов этих групп, то есть для упрощения ориентирования по документу.

Инструкция № 139-И не содержит положений, разъясняющих суть понятия «номинированный в рублях» в целях расчета обязательных нормативов. В практике делового оборота это понятие применяется в следующем смысле: требования, номинированные в рублях, подлежат исполнению именно в рублях, а требования, номинированные в той или иной иностранной валюте – в этой иностранной валюте или в рублях, но в сумме, пересчитанной исходя из курса этой иностранной валюты (см. пункты 2 и 3 статьи 317 ГК РФ). Этот термин часто используется в отношении ценных бумаг и означает, что номинальная стоимость ценной бумаги выражена в иностранной валюте.

В описанном в тексте вопроса случае, когда Банк разместил иностранную валюту на корреспондентском счете в другой российской кредитной организации, возврат денежных средств по требованию Банка будет произведен в иностранной валюте, если иное не предусмотрено договором. Таким образом, на наш взгляд, рассматриваемые требования номинированы в иностранной валюте и потому не удовлетворяют условиям для включения во II группу активов и применения к ним в целях расчета обязательных нормативов коэффициента риска 20%.

Документы и литература

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Инструкция № 139-И - Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных экономических нормативах».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki