Департамент банковского аудита о правомерности установления пониженной комиссии за расчетно-кассовое обслуживание для отдельных физических лиц

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

30.08.2013

Вопрос

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов-физических лиц осуществляется в Банке на основе типовой формы договора банковского счета и тарифов на расчетно-кассовое обслуживание (утвержденных приказом Председателя правления Банка).
В частности, тарифами на расчетно-кассовое обслуживание физических лиц предусмотрено взимание повышенной комиссии Банка при выдаче наличных денежных средств, поступивших на счет физического лица в безналичном порядке, в сумме свыше 100 тыс.руб.
Правомерно ли заключение Банком дополнительных соглашений к типовому договору банковского счета с отдельными физическими лицами, допускающих условия снижения комиссии Банка по вышеуказанной операции.

Ответ

Мнение консультантов.

С гражданско-правовой точки зрения заключение между Банком и отдельным физическим лицом рассматриваемого дополнительного соглашения, на наш взгляд, правомерно. Но при этом, консультанты считают необходимым обратить внимание Банка на возможные правовые и налоговые риски, вытекающие из положений пункта 2 статьи 846 ГК РФ и Раздела V.I «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» НК РФ, соответственно.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии со статьей 30 Закона № 395-1 отношения между кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

К договору банковского счета, являющемуся одним из видов договоров[1], наряду со специальными нормами, применяются общие нормы, предусмотренные ГК РФ для договоров, обязательств и сделок, если это не противоречит существу договора банковского счета.

Так, пунктом 3 статьи 154 ГК РФ установлено, что «Для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка) либо трех или более сторон (многосторонняя сделка)».

Согласно пункту 1 статьи 846 ГК РФ при заключении договора банковского счета[2] клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (пункт 1 статьи 851 ГК РФ).

В силу статьи 424 ГК РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (пункт 1), а ее изменение после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке (пункт 2).

В свою очередь, пунктом 1 статьи 450 ГК РФ установлено, что изменение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Таким образом, исходя из приведенных выше норм, на наш взгляд, с гражданско-правовой точки зрения правомерно заключение между Банком и отдельным физическим лицом дополнительного соглашения, допускающего возможность снижения размера комиссии Банка за выдачу наличных денежных средств, поступивших на счет клиента в безналичном порядке в сумме свыше 100 тыс.руб., к заключенному, с использованием типовой формы, договору банковского счета. Тем более, что, например, Тарифами Головного офиса Банка на банковские услуги по операциям физических лиц (за исключением услуг, оказываемых по операциям с использованием пластиковых карт, утвержденными Приказом по Банку и действующими с 17.06.2013г.[3], в сноске 2 к пункту 4.2 «Выдача наличных денег, поступивших на счет в безналичном порядке» указано, что «Размер комиссии может быть изменен по отдельному соглашению с Клиентом». Иными словами Банком продекларировано возможное изменение размера комиссии по рассматриваемой операции по отдельному соглашению.

При этом, консультанты считают необходимым напомнить Банку положения пункта 2 статьи 846 ГК РФ, в котором закреплены:

обязанность банка «заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами» (абзац первый);
отсутствие у банка права «отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами» (абзац второй);
право клиента при необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета предъявить ему требования, предусмотренные пунктом 4 статьи 445 настоящего Кодекса (абзац третий).

Кроме того, консультанты не могут не обратить внимание Банка на возможные налоговые риски, вытекающие из положений Раздела V.I «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» НК РФ, в тех случаях, когда дополнительные соглашения, предусматривающие применение сниженных тарифов, будут заключаться с отдельными физическими лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к Банку.

Документы и литература.

ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (ч.I) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ и (ч.II) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ.

[1] «Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей» (пункт 1 статьи 420 ГК РФ).

[2] «По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету» (пункт 1 статьи 845 ГК РФ).

[3] Размещены на официальном сайте Банка.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел