Департамент банковского аудита о правомерности подкрепления наличными денежными средствами кассы одного внутреннего структурного подразделения кредитной организации другим внутренним структурным подразделением этой же кредитной организации.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

04.12.2014

Вопрос

Банк имеет структурные подразделения в разных регионах России. Может ли одно внутреннее структурное подразделение (например, ККО) осуществлять подкрепление кассы наличными денежными средствами других структурных подразделений, находящихся как на одной территории, так и, например, в другом городе?

Ответ

Мнение консультантов.

Кредитные организации (их филиалы) вправе открывать внутренние структурные подразделения[1] (далее по тексту - ВСП) вне мест нахождения кредитных организаций (их филиалов) в формах и порядке, которые установлены нормативными актами Банка России (абзац восьмой статьи 22 Закона № 395-1). Одним из видов ВСП, которые она вправе открывать в порядке, установленном положениями Главы 12 Инструкции № 135-И, является кредитно-кассовый офис (пункт 9.2[2]).

ВСП кредитной организации (филиала) осуществляют операции в порядке, установленном нормативными актами Банка России (пункт 9.3 Инструкции № 135-И).

Закрытый перечень банковских операций, допустимых к осуществлению кредитно-кассовым офисом кредитной организации, установлен регулятором в пункте 9.6 Инструкции № 135-И и включает:

1) операции по предоставлению денежных средств субъектам малого и среднего предпринимательства и физическим лицам, а также по их возврату (погашению);

2) кассовое обслуживание юридических и физических лиц;

3) прием наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для осуществления перевода по поручению физического лица без открытия банковского счета;

4) отдельные виды банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, установленные пунктом 3.1[3] Инструкции № 136-И.

При этом в абзаце третьем[4] пункта 9.6 Инструкции № 15-И содержится норма, запрещающая совершение операций, не предусмотренных настоящим пунктом.

Иными словами кредитно-кассовый офис - это ВСП кредитной организации, которое в проведении банковских операций и иных сделок ограничено нормативным актом Банка России (Инструкция № 135-И). Об этом, например, сказано в Письме Банка России от 31.01.2012г. № 09-33-6/369:

«Кредитно-кассовый офис кредитной организации (филиала) является узкоспециализированным внутренним структурным подразделением (далее - ВСП), предназначенным для предоставления ограниченного круга банковских услуг - кредитования субъектов малого предпринимательства, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Функциональное предназначение данных подразделений - создание благоприятных возможностей для кредитования реального сектора, обеспечения самозанятости населения.

…

Нормативные акты Банка России, по нашему мнению, предусматривают возможности для построения кредитными организациями своей внутренней организационной структуры (региональной сети) для осуществления банковских операций и сделок в зависимости как от функциональной направленности, так и от территориальной специфики обслуживаемых регионов. Кроме того, возможно изменение формата действующих подразделений (в частности, вида ВСП). Это предоставляет возможность кредитным организациям более гибко реагировать на изменение потребностей в отдельных банковских услугах».

Из буквального прочтения приведенных выше положений Закона № 395-1 и Инструкции № 135-И, на наш взгляд, следует вывод о том, что они регулируют осуществление только банковских операций и сделок с клиентами. В них отсутствуют какие-либо конкретные нормы как о возможности, так и о невозможности подкрепления одним кредитно-кассовым офисом другого кредитно-кассового офиса кредитной организации.

Не содержат таких норм Положение № 385-П, а также и Положение № 318-П, непосредственно регулирующее порядок проведения кассовых операций.

По своей сути подкрепление кассы - это пополнение денежными средствами касс с целью обеспечения беспререрывной выдачи банкнот и металлической монеты клиентам, когда для этого не хватает текущих поступлений в кассу.

В отличие от Положения № 318-П в ранее действовавшем Положении № 199-П был предусмотрен подраздел 6.1 «Подкрепление денежной наличностью и другими ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений» раздела 6 «Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей», в котором было указано, что «Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала.

Внутреннее структурное подразделение кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннего структурного подразделения» (пункт 6.1.1).

В пункте 9.8[5] Положения № 199-П было указано, что «При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличной иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации на иностранную валюту, отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты».

Из буквального прочтения указанных норм, на наш взгляд, можно сделать вывод о том, что регулятор оговорил в Положении № 199-П только случаи подкрепления наличными денежными средствами одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации.

В период действия Положения № 199-П Главное управление по Санкт-Петербургу Письмом от 22.12.2004г. № 27-1-14/11056 направило для использования в работе разъяснения Банка России по вопросам применения норм Положения № 199-П, в котором на вопрос о возможности выдачи из кассы ВСП кредитной организации наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для подкрепления других ВСП, а также приема в кассу ВСП указанной валюты, доставленной из других ВСП, было указано следующее:

«Осуществление операций по выдаче наличной валюты для подкрепления внутреннего структурного подразделения кредитной организации (загрузки банкомата, электронного кассира), а также сдаче указанной валюты, доставленной из внутреннего структурного подразделения (изъятой из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа) должно проводиться кредитной организацией с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих вопросы как организации кассовой работы в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, так и обеспечения правильного оформления этих операций и отражения их в бухгалтерском учете».

Иными словами, конкретного ответа на заданный вопрос указанное письмо не содержит.

Единственным документом, в котором сказано о недопустимости подкрепления ВСП кредитной организации (ее филиала) другого ВСП этой кредитной организации (ее филиала), является Письмо № 116-Т[6], которым Банк России направил для использования уполномоченными представителями Банка России Методические рекомендации по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах) (далее по тексту - Методические рекомендации).

Согласно подпункту 7.2.1 пункта 7.2 Методических рекомендаций проверка соблюдения кредитной организацией порядка подкрепления денежной наличностью и ценностями филиалов и ВСП кредитной организации (ее филиала) заключается, в том числе, в «Изучении внутреннего документа кредитной организации, определяющего порядок подкрепления денежной наличностью и ценностями филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации (ее филиала). Обращается внимание на недопустимость подкрепления внутренним структурным подразделением кредитной организации (ее филиала) другого внутреннего структурного подразделения этой кредитной организации (ее филиала)».

На основании изложенного выше консультанты считают, что подкрепление одним ВСП кредитной организации другого ВСП этой же кредитной организации чревато возможными рисками предъявления претензий органами надзора.

Документы и литература.

[1] «Внутренним структурным подразделением кредитной организации (ее филиала) является ее (его) подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации (ее филиала) и осуществляющее от ее имени банковские операции, перечень которых установлен нормативными актами Банка России, в рамках лицензии Банка России, выданной кредитной организации (положения о филиале кредитной организации)» (абзац седьмой статьи 22 Закона № 395-1).

[2] «Кредитная организация (филиал) при условии отсутствия у кредитной организации запрета на открытие филиалов вправе открывать внутренние структурные подразделения - дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла, а также иные внутренние структурные подразделения, предусмотренные нормативными актами Банка России».

[3] В числе отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации в пункте 3.1 Инструкции № 136-И значатся:

прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт (подпункт 3.1.10);

выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт (подпункт 3.1.11);

прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из Российской Федерации по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (подпункт 3.1.16);

выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов в пользу физических лиц (подпункт 3.1.17);

прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте (подпункт 3.1.18);

прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации (подпункт 3.1.19);

выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте (подпункт 3.1.20);

выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте Российской Федерации (подпункт 3.1.21).

[4] «В кредитно-кассовых офисах запрещается совершение операций, не предусмотренных настоящим пунктом. Кредитно-кассовый офис, открытый филиалом кредитной организации, может осуществлять только те операции из перечисленных в настоящем пункте, которые предусмотрены положением о филиале».

[5] Раздел 9 «Совершение операций с наличной иностранной валютой»

[6] Письмо № 116-Т в списке недействующих не значится, но при его применении необходимо учитывать, что:

- с 1 сентября 2008 года порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации, а также с наличной иностранной валютой на территории Российской Федерации регулируется Положением № 318-П;

- с 1 января 2013 года кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Положением № 385-П.

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Назад в раздел