Департамент банковского аудита о правомерности неприменения Банком контрольно-кассовой техники

В соответствии с пунктом 1.1 Положения № 318-П кредитная организация, внутреннее структурное подразделение кредитной организации (далее по тексту  - ВПС) при осуществлении кассовых операций с наличными деньгами могут применять программно-технические средства – автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее по тексту - кассовый терминал), устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (далее по тексту – автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические средства.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает полистное вложение наличных денег клиентом и выдачу принятых наличных денег клиенту без обработки в кредитной организации, ВСП, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

Согласно пункту 1.16 Положения № 318-П кредитная организация при осуществлении кассовых операций применяет контрольно-кассовую технику (далее по тексту – ККТ) в случаях, предусмотренных Законом № 54-ФЗ с учетом требований нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок их совершения. Одновременно, в силу пункта 1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением ККТ определяется Банком России[1].

Порядок применения кредитными организациями ККТ и используемых в ней программных продуктов утверждается Банком России  (пункт 2 статьи 4 Закона № 54-ФЗ)[2].

 

На основании положений статьи 6 Закона № 54-ФЗ обязанности кредитных организаций, применяющих ККТ, состоят в следующем:

- соблюдение требований, устанавливаемых Банком России в соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона № 54-ФЗ;

- применение ККТ, оснащенной защищенными от несанкционированного доступа программными продуктами;

- представление в налоговые органы по их запросам информации в порядке, предусмотренном федеральными законами.

 

Наряду с указанным, в случае, если кредитная организация применяет платежный терминал или банкомат, осуществляющие прием средств наличного платежа, не являющиеся основными средствами этой кредитной организации и не принадлежащие только ей на праве собственности, такой платежный терминал или банкомат должен быть оборудован исправной ККТ, зарегистрированной в налоговых органах, опломбированной в установленном порядке, эксплуатируемой в фискальном режиме и обеспечивающей фиксацию расчетных операций на кассовом чеке, контрольной ленте и в фискальной памяти.

Согласно разъяснениями специалистов налогового ведомства, изложенным в Письме от 01.11.2004г. № 33-0-14/685, «Единственные требования, предъявляемые к кредитным организациям со стороны Закона изложены в п. 3  ст. 3 "Центральный банк Российской Федерации направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, сведения о ККТ, разрешенной к применению кредитными организациями, а также об используемых в ней программных продуктах" и в п. 2 ст. 4 "Порядок применения кредитными организациями ККТ и используемых в ней программных продуктов утверждается Центральным банком Российской Федерации"».

 

На основании изложенного консультанты приходят к выводу, Банк вправе отказаться от применения ККТ при оплате физическими лицами услуги перевода денежных средство без открытия банковского счета, если планируемое к применению Банком программно - техническое средство соответствует требованиям Положения № 318-П и при его использовании Банком будут соблюдены вышеприведенные требования Закона № 54-ФЗ к кредитным организациям.

 

Кроме того, считаем целесообразным обратить внимание Банка на изменения, внесенные  внесены в статью 2 Закона № 54-ФЗ Законом № 89-ФЗ, вступающие в силу с 09.05.2014г. (пункт 2 статьи 1, статья 3 Закона № 89-ФЗ). Так, с указанной даты пункт 1 статьи 2 Закона 54-ФЗ утрачивает силу, и статья 2 данного Закона будет дополнения пунктом 1.1 следующего содержания:

осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежного терминала, не являющегося основным средством этой кредитной организации и не принадлежащего только ей на праве собственности».

1.      Закон № 54-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

2.      Закон № 89-ФЗ - Федеральный закон от 07.05.2013г. № 89-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" в части уточнения обязанностей кредитных организаций»;

3.      Положение № 318-П - Положение Банка России от 24.04.2008г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

---