Департамент банковского аудита о порядке расчета кода 8925 с 1 января 2014г
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
При расчете норматива Н10.1 по Инструкции № 110-И Банк руководствовался понятием инсайдера банка, которое было дано в официальном Разъяснении от 17 декабря 2004 г. N 31-ОР «О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И «Об обязательных нормативах банков».
Согласно этому документу Банк в состав требований к инсайдерам относил требования к сотрудникам, которые «в момент получения кредита относились к лицам, перечисленным в абзацах втором - шестом настоящего пункта, и не исполнившие обязательства по кредитным требованиям на день, когда они перестали к ним относиться» (далее – «бывшие инсайдеры»).
После вступления в силу с 1 января 2013 года Инструкции № 139-И подход к определению инсайдеров остался прежним, о чем было сказано в Письме Банка России от 12 апреля 2013 г. N 41-1-2-7/693 («Позиция Департамента по применению указанных положений нормативного акта Банка России также остается неизменной»), т.е. понятие «инсайдер» можно и далее использовать, исходя из его трактовки представленной в Разъяснении № 31-ОР.
С 1 января 2014 действует новая редакция Инструкции № 139-И, в которой непосредственно в Главе 7 приводится описание норматива Н10.1 - норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка, и указано, кто есть инсайдеры – все физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Далее в Главе 7 приводится расшифровка данного понятия, в котором, в отличие от Разъяснении № 31-ОР, уже не перечислены так называемые нами «бывшие инсайдеры».
Для целей настоящей Инструкции к числу физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, относятся физические лица:
являющиеся аффилированными лицами юридического лица в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»;
члены кредитного совета (комитета) банка;
главный бухгалтер банка (филиала) (лицо, его замещающее);
руководитель филиала банка (лицо, его замещающее);
иные сотрудники кредитной организации, способные в силу своего служебного положения воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Критерии отнесения сотрудников кредитной организации к лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, должны быть определены во внутренних документах кредитной организации;
близкие родственники лиц, перечисленных в абзацах третьем - седьмом настоящего пункта.
Включаются ли с 1 января 2014 года в код 8925 суммы по кредитам, которые выдавались, например, членам кредитного комитета, но на текущую отчетную дату были уволены.
Мнение консультантов.
Пунктом 1.21. Указания № 3097-У, вступившего с силу с 01.01.2014г., в Инструкцию № 139-И внесены, в числе прочих, изменения, касающиеся порядка расчета норматива Н10.1, а именно:
§ уточнено понятие «инсайдер», как физическое лицо, способное воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком;
§ определен закрытый перечень категорий физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Соответственно, с 01.01.2014г. пунктом 7.1. Инструкции № 139-И установлено следующее.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Для целей Инструкции № 139-И к числу физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, относятся физические лица:
§ являющиеся аффилированными лицами юридического лица в соответствии со статьей 4 Закона № 948-1;
§ члены кредитного совета (комитета) банка;
§ главный бухгалтер банка (филиала) (лицо, его замещающее);
§ руководитель филиала банка (лицо, его замещающее);
§ иные сотрудники кредитной организации, способные в силу своего служебного положения воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Критерии отнесения сотрудников кредитной организации к лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, должны быть определены во внутренних документах кредитной организации;
§ близкие родственники лиц, перечисленных выше.
При этом Инструкция № 139-И с 01.01.2014г. не вменяет в обязанности кредитной организации учитывать при расчете норматива Н10.1 (включать в состав кода 8925[1]) совокупную сумму кредитных требований к физическим лицам, не являющимся инсайдерами в трактовке Инструкции № 139-И на дату расчета.
В результате анализа информации, изложенной Банком России в Письме № 41-1-2-7/693, мы пришли к выводу, что в указанном документе Банком России подтверждено, что официальные разъяснения и письма Банка России следуют правовой судьбе нормативного акта, который они разъясняют. С момента, когда Инструкция № 110-И утратила силу, Разъяснение № 31-ОР фактически утрачивает силу.
Позиция Банка России о том, что Разъяснение № 31-ОР по-прежнему подлежит применению, основана на тождественности положений Инструкции № 110-И и Инструкции № 139-И, в той части, которая сопровождается Разъяснением № 31-ОР. Однако, поскольку указанные положения в силу Указания № 3097-У претерпели существенные изменения, консультанты считают, что Разъяснение № 31-ОР окончательно утратило силу и применению не подлежит.
Таким образом, по нашему мнению с 01.01.2014г. Банку не следует учитывать в составе кода 8925 суммы кредитов, выданных физическим лицам, не являющимся инсайдерами в трактовке Указания № 3097-У на дату расчета норматива Н10.1.
Документы и литература.
1. Закон № 948-1 – Закон РСФСР от 22.03.1991г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»;
2. Инструкция № 139-И – Инструкция Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных экономических нормативах»;
3. Инструкция № 110-И – Инструкция Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных экономических нормативах» (утратила силу с 01.01.2013г.);
4. Указание № 3097-У – Указание Банка России от 25.10.2013г. № 3097-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 03.12.2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков»;
5. Разъяснение № 31-ОР – Официальное разъяснение Банка России от 17.12.2004г. № 31-ОР «О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»;
6. Письмо № 41-1-2-7/693 – Письмо Банка России от 12.04.2013г. № 41-1-2-7/693.
[1] В соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 139-И код 8925 – совокупная сумма кредитных требований ко всем инсайдерам банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдерами, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П, рассчитанная в порядке, аналогичном установленному Главой 4 настоящей Инструкции для показателя Крз.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki