Вопросы и ответы
07.08.2015
Компания BVI (не КИК) выдает процентный займ физику - резуиденту РФ. Какие налоги будут уплачиваться на территории РФ с этой сделки?
Налог на прибыль: в принципе проценты могут облагаться на территории РФ путем удержания налога налоговым агентом. Однако, физлица налоговыми агентами не являются, поэтому налог на прибыль удержать не кому (Письме ФНС РФ от 11.06.14 № ГД-4-3/11305).
07.08.2015
Риски у лизингополучателя в отношении признания лизинговых услуг (прибыль, НДС) до момента передачи предмета лизинга.
Определение ВАС РФ от 18.03.2013 N ВАС-2442/13 по делу N А40-20640/2012-112-194, Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23.07.2012 по делу N А40-40661/12-99-219, Постановление ФАС Московского округа
07.08.2015
Родителю, имеющему ребенка-инвалида, положен 1 доп. выходной в неделю. Можно ли их накопить и кучей использовать?
Нельзя. Выходные текущего месяца нельзя переносить на следующий месяц (ст, 262 ТК РФ, п.10 Постановление Правительства РФ от 13.10.2014 N 1048). Но полагающиеся 4 дня в месяц, можно использовать сразу, не разделяя.
07.08.2015
В 1 квартале приобрели автомобиль НДС распределили между облагаемой и необлагаемой НДС деятельностью, в мае автомобиль стали использовать для облагаемой НДС дяетельности, можно ли НДС учтенный в расходах ранее принять к вычету для целей налогообложения
Нет. В НК не предусмотрены такие случаи восстановления НДС, ст. 170 НДС распределяется при принятии к учету ОС
07.08.2015
Обновляем огнетушители. Что делать со старыми?
Их можно перезаправить, сдать в металлолом или как бытовые отходы. Если будет превышен лимит, то нужно будет уплатить сбор с применением коэффициента 5.
07.08.2015
В договорах поставки по денежным обязательствам можно начислять %-ты по статье 317.1 НК РФ это право поставщика или обязанность?
Право.
07.08.2015
В какой статье НК РФ предусмотрены льготы по НДС?
В статье 149 НК РФ.
07.08.2015
Если выплачиваем отпускные, а заработная плата по срокам должна быть выплачена позже, то ее тоже нужно одновременно с отпускными выплачивать?
Нет, требование о выплате за три дня до отупска действует только в отношении отпускных.
07.08.2015
Получили аванс в счет оказания услуги от иностранного лица. Принимаем к вычету НДС с аванса, заполняем книгу покупок. Какой код указывать? Как заполнить реквизиты о продавце?
Код 22, в продавце указываете свои реквизиты, т.к. Ваша Организация и является продавцом.
07.08.2015
Где написано, что при реализации товаров могут возникнуть обязанности налогового агента?
В пунктах 1 и 2 статьи 161 НК РФ.
07.08.2015
Продаем оборудование швейцарской компании, не имеющей представительства в РФ. Они продает российской. Порядок налогообложения и паспорт сделки.
Поспорт сделки в обеих ситуациях не нужен, т.к. товар не перемещается через границу. Ваша Орагнизация облагает операцию НДС. У иностранной компании операция облагается НДС, однако функции налогового агента выполняет покупатель.
07.08.2015
Нужно ли сдавать налоговые декларации по налогу на имущество при отсутствии объекта налогообложения?
Не нужно
07.08.2015
Провели реорганизацию в форме присоединения. Надо ли сдавать оставшейся организации промежуточную отчетность за 6 месяцев?
Нет, только годовую
07.08.2015
Как отразить в б/у начисление экологии за 13,14 и 15 годы?
13, 14: Д91 К76. 2015: Д20 К76.
07.08.2015
Нужно ли платить сотруднику суточные если он вылетает в командировку в воскресенье? И в том числе если он остается на месте командировки по своим делам?
Если он вылетает в воскресенье по распоряжению работодателя, то суточные выплачиваются. Плюс день должен быть оплачен в повышенном размере. Если сотрудник хочет остаться в месте командировки на выходные, этот вопрос должен быть согласован с работодателем.
07.08.2015
Про спецодежду? Мождно ли ее списывать в б/у сразу, единовременно?
Если одежда сроком использования меньше 12 мес, то ее можно списывать сразу. Организации вправе устанавливать свои нормы выдачи одежды, улучшающие состояния работника, по сравнению с типовыми нормами (ст.21 ТК РФ).
07.08.2015
Мы выполняем функции налогового агента, приобретая услуги у иностранного поставщика. Составляем с/ф. Кого указывать в книге продаж и покупок?
В книге продаж - в качестве покупателя - себя (Письмо 28.02.08 № 03-07-08/47); в книге покупок - в качестве поставщика - иностранную организацию.
07.08.2015
Если имущество числится на балансе лизингополучателя, обязан ли лизингодатель оформлять инвентарную карточку и устанавливать СПИ? Имеем ли мы право согласовать с лизингополучателем СПИ и группу?
Формально по Приказу № 15 лизинговое имуществое принимается к учету лизингодателем (Д03 К08). Соответственно, возникает обязанность составить карточку (Методические указания 91н п.38). Но в ней тут же отразится списание объекта. СПИ согласовать формально
07.08.2015
Из налоговой пришло сообщение, что при ввозе товаров код в книге продаж должен быть 20. А где такой код?
Письмо ФНС РФ от 22.01.15 № ГД-4-3/794@.
07.08.2015
Работник нашего иностранного представительства идет в отпуск. Сколько дней отпуска мы должны ему предоставить: 28 календарных (по ТК РФ) или 28 рабочих (по законодательству германии)?
по законодательствук германии, так как в германии ТК РФ не действует.
07.08.2015
У нас представительства за рубежом. В них работают как нраждане РФ, так и иностранные граждане. Какое трудовое право должно применяться при заключении трудовых договоров с ними?
Иностранное, так как ТК РФ действует только на территории РФ (статьи 11, 13 ТК РФ).
07.08.2015
Выплачиваем дивиденды за 2014 год. Получатели - российский физик и иностранная компания. Какие ставки?
для российского физика - 13%, для иностранца - 15%.
07.08.2015
Можем ли мы являясь субъектом малого предпринимательства не включать проценты по кредиту в стоимость инвет актива?
Да. Основание: ПБУ 15/2008 (пункт 7), Закон 402-ФЗ п.4ст.6
07.08.2015
С 01.05.15 перестали сдавать помещения в аренду. Можем воспользоваться льготой по Закону Москвы о налоге на имущество? Как заполнить авансовый расчет по налогу?
Закон Москвы 64 - п. 2.1 статьи 4.1. Если все соблюдается, то можно использовать льготу. В строке 100 раздела 3 декларации пишем: 2012500/04.102.10000, в строке 110 рассчитываем льготу (по 75% с суммы налога за май и июнь).
07.08.2015
02.06.15 мы подали документы на внесение изменений в егрюл в части ликвидации филиалов, которые будут преобразованы в обособленные подразделения. Изменения в егрюл до сих не внесены. Уведомление о создании обособленных подразделений на месте филиалов были
В данной ситуации на учет поставлены как филиалы, так и обособленные подразадления. Соответственно, декларацию надо подавать и на тех и на других одновременно.
07.08.2015
Можеми ли мы заключить договор, по которому в оплату нами поставленного товара, нам будут оказаны услуги.
Можете. В данном случае это будет смешанный договор с элементами купли-продажи и оказания услуг (статьи 421 ГК РФ).
07.08.2015
Строим своими силами для себя недвижку. Оформляем акты КС-2 по ценам -территориальным тарифам. Эти КС отдаем в бухгалтерию. Фактически стройка дороже, так как зп больше, материалы дороже. Есть риски?
Не очень понятно для чего в принципе эти КС по региональным тарифам. В учете стройка должна отражаться по фактическим затратам. На наш взгляд риски маловероятны.
07.08.2015
Получили грант от Фонда (средства федерального бюджета). Использовали его не по целевому назначению (частично). Можно сразу его в доход облагаемый поставить? Можно купленные на средства гранта материады в расходы принять? НДС к вычету по ним можно?
В доход - можно. В расход - можно. НДС к вычету не надо, так как федеральный бюджет (пп. 6 п.3 ст. 170 НК РФ). НДС в стоимость включить и в расход, а если уже к вычету приняли, то восстановить и в прочие расходы.
07.08.2015
При переходе на УСН надо восстановить НДС по недвижике (ОС), которую сами строили с привлечением подрядчиков?
Да пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ, с остаточной стоимости.
07.08.2015
По срочному ТД на время болезни другого работает сотрудник. Когда будет день его увольнения, если прежний сотрудник выходит на работу 20.07.15?
День увольнения - последний рабочий день, предшествующий дню выхода старого работника, т.е. 17.07.15 (Письмо Роструда от 31.10.07 № 4413-6, Челябинский суд от 17.07.14 № 11-6967/2014, Брянский суд от 01.12.11 № 33-3956/1).
07.08.2015
Есть цех. Производит продукцию. Счет 23. Формируем сс (зарплата, материалы, комуналка). Потом на 40 и 20. У цеха был простой, но несли затраты по зарплате и комуналки. Куда их списывать?
На наш взгляд, это 26 счет. В отраслевых инструкциях (масложировая, лесопромышленная) такая же позиция.
07.08.2015
Облоагаются ли квартиры налдогом на имущество? Нужно ли вставать на учет в ФНС по месту нахождения квартиры?
Налоговая сама поставит на учет. Квартира облагается налогм на имущество, с 2015 года с кадастровой стоимости.
07.08.2015
Мы в суде с женой погибшего сотрудника подписали мировое соглашение о выплате ей компенсации морального вреда и вреда по потери кормильца. Облагаются ли НДФЛ данные выплаты?
нет (письма Минфина РФ 03.10.13 №03-04-07/41151, от 02.10.13 №03-04-06/40794).
07.08.2015
наши работники из севастополя привозят товарные чеки без кассовых. Продавцы говорят, что они до 01.07.15 не обязаны применять ККТ. Должны ли они применять ККТ и можно ли учесть в прибыли расходы без кассовых чеков?
Согласно статье 7.1 Федерального закона № 54-ФЗ закон действует на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя с 1 января 2016 года.
Таким образом, закон о ККТ формально не применяется на территории Крыма и Севастополя.
Таким образом, закон о ККТ формально не применяется на территории Крыма и Севастополя.
07.08.2015
покупаем воду для кулеров. Можно ли учитывать эти расходы в прибыли?
можно
07.08.2015
мы участвовали в выставке и покупали для гостей чай, конфеты, колбасу и т.д.. Можно ли списать в прибыль эти расходы?
такие расходы могут вызвать споры с налогой. Лучше оформить как представительские.
07.08.2015
обязатенльно ли оформлять акт на списание материалов, если есть требование накладная, подписанная директором?
не обязательно
07.08.2015
У нас есть расходы по ведению реестра акционеров, услуга по выполнению функций счетной комиссии и услуга по рассылке материлов для проведения собрания акционеров. Можно в расходы по прибыли? Что с НДС?
Ведение реестра можно по пп.3 п. 1 ст. 265 НК РФ; счетная комиссия и рассылка материалов по пп.16 п.1 ст.265 НК РФ (Письмо Минфина от 10.11.09 № 03-03-06/1/736). НДС, на наш взгляд, можно к вычету, но есть риски - Письмо Минфина от 08.07.11 № 03-07-11/184
07.08.2015
В Исполнительном листе написано, что алименты 1/6. Можно ли удерживать 16,67%?
Надо удерживать столько, сколько написано в исполнительном листе. Оснований для расчета иным способом отсутствуют. Если бы в исполнительном листе дополнительно были указаны %, то можно было бы по ним удерживать.
07.08.2015
Алименты с аванса надо удерживать?
Формально из норм ст. 109 СК РФ и ст. 99 Закона № 229-ФЗ следует, что алименты удерживаем 1 раз в месяц из сумм после удержания НДФЛ. Но может возникать ситуация, когда зарплаты не хватит на алименты и тогда Организация будет оштрафована.