Главная / Вопросы и ответы

Вопросы и ответы

08.10.2015
Увольнение по соглашению сторон. Что написать в соглашении? Облагается ли НДФЛ, взносами? Как считать средний заработок для выходного пособия? Как считать, если три года до этого сотрудница была в декрете, последний год работы - 2011?
Можно написать "выплачивается выходное пособие", НДФЛ и взносами не
облагается в пределах 3х средних заработков.
Размер пособия рассчитывать по общему правилу (Постановление № 922).
В качестве расчетного периода брать последний отработанный период, в данном
случае 2011 год полностью (пункт 6 положения 922).
05.10.2015
Открыли обособленное подразделение. Куда сообщать и как?
Сообщение по форме С-09-3-1 (Приказ ФНС от 09.06.11 № ММВ-7-6/362@) подаем в
течение 1 месяца со дня создания в налоговый орган по месту своего
нахождения (п.2 ст.84 НК РФ, пп.3 п.2 ст. 23 НК РФ, п. Порядка - Приказ
Минфина от 05.11.09 № 114н).
30.09.2015
Является ли компания налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате процентов по кредиту белорусскому банку.
Является, по п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения,
налоговая ставка не выше 10%.
30.09.2015
На каком счете следует отразить начисленную Банку неустойку и сумму остаточных обязательств до отнесения на счета расходов в связи с просрочкой исполения Банком расчетов по сделке РЕПО с ЦБ ?
Полагаем возможным отразить с исп. Б.сч. 47422
30.09.2015
Следует ли Банку при определении качества обслуживания долга заемщика суммировать продолжительность просроченных платежей по двум договорам, за один и тот же период в рамках п.3.7.1.2 254-П.
Полагаем, что нет, т.к. определение качества обслуживания долга в рамках 254-П осуществляется на индивидуальной основе покаждому конкретному договору.
30.09.2015
Следует ли отражать движение по б.сч. 61701 в форме 0409814
Да, в соответствии с Разработочной таблицей к ф. 0409814 (2332-У) по стр. 1.2.10 (Чистый прирост (снижение) по прочим операциям) включаются в том числе данные статьи 19 формы 0409806 (отложенное налоговое обязательство).
30.09.2015
Как должны отражаться доходы/расходы по фьючерсам на счетах 7013/70614 - нарастающим итогом или доход в пределах расхода?
Так как данные счета по положению 385-П являются парными и в соответствии с п.4.3. Положения 372-П необходимо отражать доход (расход) в пределах расхода (дохода).
30.09.2015
Банк принимает по отступному объект недвижимого имущества промышленного назначения (газопровод). Вправе ли он сдавать его в аренду на регулярной основе и получать доходы на основании банковской лицензии?
Да вправе. Газопровод согласно ст.130 ГК РФ является недвижимостью. Положением 385-П предусмотрены специальные счета для учета недвижимости,  временно не используемая в основной деятельности, переданная в аренду.
30.09.2015
Клиент Банка банк-резидент РФ получил процентный доход от банка-нерезидента. Является ли в данном случае Банк налоговым агентом?
Нет.
30.09.2015
Банк планирует перейти на ежедневное начисление доходов и расходов. Обязательно ли переходить с нового годо?Можно ли предусмотреть ежедневное начисление только доходов?
Банк может перейти на ежедневное начисление доходов и расходов в любой
момент, внеся изменения в учетную политику. Так как одной из задач
бухгалтерского учета является использование бухгалтерского учета для
управленческих решений, то логичнее переходить на одновременное ежедневное
начисление доходов и расходов.
30.09.2015
В Приложении 11 к Положению 385-П в п.3.1.4 и п.3.1.7 предусмотрены счета по учету прочих требований или обязательств. Можно ли не использовать данные счета в случае поступления денежных средств в день реализации?
Да можно (вопрос 7 <Письмо> Банка России от 29.12.2007)
30.09.2015
Банк уступил все права требования по кредитному договору. Договором предусмотрено что на просроченные проценты начисляются пени. Надо ли при уступке прав требований начислять пени?
Да (п.3.1.2 Приложения 11 Положения 385-П)
29.09.2015
По какой ставке удерживать налог при выплате процентов по займу иностранной организации - резиденту Швейцарии?
Соглашение об избежании от 15.11.95 (С учетом протокола от 2011г.) - такие доходы облагаются там в Швейцарии. Вы можете не удерживать налог при условии, что вам предоставят справку о резиденстве и документы, подтверждающие, что данная организация является конечным бенефициаром.
24.09.2015
В какой момент нужно отразить в российском учете увеличение уставного капитала ? А) в момент принятия решения об увеличении б) в момент поступления денег в) по дате принятия решения об утверждении итогов г) по дате регистрации нового Устава
В соответствии с Планом счетов сальдо по счету 80 "Уставный капитал" должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации. Записи по счету 80 "Уставный капитал" производятся при формировании уставного капитала, а также в случаях увеличения и уменьшения капитала лишь после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.
Таким образом, увеличение УК в бухгалтерском учете отражается записью Д75 К80 – на дату регистрации нового Устава.
15.09.2015
Сотруднику выдали деньги под отчет. Он не может отчитаться (ему не дали чек). Вправе ли мы удержать этот долг у него из зарплаты?
Статья 136 ТК РФ допускает удержание из заработной платы в случае, если не был возвращен аванс по подотчетным суммам. Но при этом принять решение об удержании можно не позднее 1 мес. со дня, когда работник должен был отчитаться, и второе условие - работник не оспавривает сумму и основание удержания. Если работник не согласен, надо идти в суд.
15.09.2015
На балансе, счет 41, есть квартира. Находится в МО. Нужно ли платить налог на имущество по кадастровой стоимости?
В соответствии с пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
При этом особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, устанавливаются законом соответствующего субъекта РФ (на основании пункта 2 статьи 378.2 НК РФ).
Таким образом, если законом субъекта РФ не установлены особенности определения налоговой базы в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, то налог на имущество в отношении такого имущества уплачиваться не должен (см. также Письмо Минфина РФ от 04.06.15 № 03-05-05-01/32455).
На территории Московской области особенности исчисления налога на имущества установлены Законом Московской области от 21.11.03 № 150/2003-ОЗ «О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ».
Статьей 1.1 Закона № 150/2003-ОЗ установлено, что налоговая база как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:
1) торговых центров (комплексов) общей площадью от 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
В отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств особенности определения налоговой базы как кадастровой стоимости данным Законом не установлены.
Таким образом, жилая квартира, находящаяся на территории Московской области, учитываемая на счете 41 «Товары» не подлежит обложению налогом на имущество.
09.09.2015
При подаче уточненной декларации, чтобы не было штрафов, надо заплатить налог и пени? Или штраф все равно будет?
Если до подачи заплатить налог и пени, то штрафа не будет (п.4 ст. 81 НК РФ).
07.09.2015
Закрываем счет в банке. Обязаны ли вернуть чековую книжку?
Да - п. 2.1 Положение № 385-П от 16.07.12
07.09.2015
Есть ли новые формы декларации по акцизам для авиационного керосина и новые формы реестров?
На сегодняшний день нет. Реестр  - Письмо Минфина от 22.04.15 № ГД-4-3/6897а - использовать Приложение 2 к Приказу от 10.11.14 № ММВ-7-3/574@
03.09.2015
Материальная помощь выплачивается за счет прибыли. Можно ли включать в расходы взносы, исчисленные с этих выплат
Да. Письмо Минфина РФ от 09.06.2014г. № 03-03-06/1/27634, от 07.04.2011г. № 03-03-06/1/224, от 15.03.2011г. № 03-03-06/1/138
03.09.2015
Выдаем из кассы деньги руководителю на представительские расходы. Какая проводка? Можно сразу Д91 К50?
Нет. Проводка: Дт 71 Кт 50. После предоставления авансового отчета и подтверждающих документов будет Дт 26 (91) Кт 71.
03.09.2015
При увольнении переводом в другую организацию надо выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск?
Да, так как это все равно увольнение и нет исключений (ст.127 ТК РФ)
03.09.2015
В составе ОС жилое помещение (квартира). Налог на имущество с кадастровой стоимости или с балансовой?
С балансовой (ст. 378.2 НК РФ, Минфин от 30.07.15 № 03-05-05-01/44047).
02.09.2015
Заявление на отпуск сотрудник принес за день до отпуска, а отпускные должны быть выплачены за три дня. Нарушаем ли мы в таком случае закон?
Нарушаете. В таком случае необходимо выплатить сотруднику проценты за просрочку выплаты (статья 236 ТК РФ) независимо от наличия вины работодателя
26.08.2015
Можно ли учесть в расходах, связанных с добровольным страхованием имущества, страховую премию, уплаченную за страхование убытков, связанных с перерывом в деятельности в случае утраты имущества?
Да, такой вид страхования является составной частью добровольного страхования имущества. Есть судебные инстанции, подвтерждающие такой подход - ФАС Центрального округа в Постановлении от 20.09.2011 по делу N А68-1047/08-47/12, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 24.08.2007 по делу N А56-19805/2006, ФАС Московского округа в Постановлении от 28.04.2011 N КА-А40/3255-11 по делу N А40-44756/10-4-242.
26.08.2015
Вопрос по курсу учета страховой премии в у.е., уплаченной авансом. Правильно ли его отражает программа – по курсу на дату оприходования, а не оплаты?
Так как оплата премии была авансом, то отражать затраты на страхование необходимо по курсу на дату аванса (п. 9 ПБУ 3/2006).
26.08.2015
Облагаются ли налогом на имущество вагоны, купленные у Невзаимозависмого лица и поставленные на учет после 01.01.2015?
Нет.
25.08.2015
Слышали, что по Соглашению об избежании двойного налогообложения с Германией, организация может не нормировать рекламные расходы. Это так?
Да, если участником данной организации является немецкая компания. Основание: пункт 3 Протокола к Соглашению от 29.05.96. Письмо Минфина РФ от 05.03.14 № 03-08-РЗ/9491.
25.08.2015
Работник - иностранец заболел во время очередного отпуска. Больничный оплачивается (соблюдаются требования про 6-ти месячный период уплаты взносов). Надо ли продлевать отпуск?
На иностранцев распространяются нормы ст. 124 ТК РФ. Соответственно, по решению работника отпуск продлевается или переносится на другой срок (на время нетрудоспособности).
24.08.2015
В разделе 1.2 декларации по налогу на прибыль, представляемой головной организацией в свою налоговую, авансовые платежи в бюджет субъекта показываются с учетом обособленных подразделений?
Нет, пункт 4.1 Инструкции по заполнению декларации. Платежи в субъект показываются без учета обособленных подразделений.
20.08.2015
Можно ли установить порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете отличный от порядка установленного статьей 324.1 НК РФ
Нет, нельзя.
20.08.2015
Какой состав собственного капитала?
В составе собственного капитала организации учитываются уставный (складочный), добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы (пункт 66 Положения по ведению бухгалтерского учета № 34н)
17.08.2015
Переводим паспорт сделки из одного банка в другой, в течении какого времени должны оформить паспорт сделки в другом банке? Какие могут быть последствия за неоформление паспорта сделки?
Оформить должны в течение 30 рабочих дней с момента закрытия паспорта сделки (Инструкция ЦБ РФ № 138-И). Штраф за несоблюдение правил оформления паспорта сделки в соответствии с п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ на должностных лиц от 4 т.р. до 5 т.р., на юридических лиц от 40 т.р. до 50 т.р.
15.08.2015
Арендовали новое помещение. Впоследствии изменили юридический адрес, указав место нахождения этого помещения. Нужно ли, чтобы дата заключения договора аренды совпадала с датой регистрации в ЕГРЮЛ?
Нет, дата регистрации в ЕГРЮЛ зависит от того, с какого момента исполнительный орган стал находится по месту нахождения арендованного здания.
14.08.2015
У Организации заключен договор ДМС для иностранных сотрудников. Сотрудники - граждане РФ тоже желают заключить договор с этой страховой, но Организация не хочет делать это за свой счет. Можно ли оплатить ДМС за счет средств Организации с последующей компе
Можно
13.08.2015
Правильно ли в рамках агентского договора по перевыставляемым расходам (услуги) в счете фактуре реквизит продавец указан не Агент, а сам поставщик услуг?
Да, правильно
13.08.2015
Включаются ли в ФОТ больничные?
это законодательно не установлено. На практике принято включать в ФОТ выплаты, которые относятся на затраты организации, больничные же выплачиваются за счет ФСС
07.08.2015
Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, как расчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при ее увольнении. Из отпуска сотрудница на работу не вышла.
Из оклада (п. 8 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922)
07.08.2015
При продаже автомобиля которое изначально учитывалось как ОС нужно оформлять ОС-1 или товарную накладную?
ОС-1
07.08.2015
Будут ли риски по признанию в расходах выплаты гонорара "успеха"?
да, будут.
1 - 40 из 110
Начало | Пред. | 1 2 3 | След. | Конец