Департамент банковского аудита по вопросу о правомерности закрытия банковских счетов компаний-нерезидентов, операции по которым не осуществлялись более десяти лет, на которых имеется остаток денежных средств

Мнение консультантов.

В случае, если на банковских счетах компаний-нерезидентов, операции по которым не совершались с 1999 года, имеются остатки, и указанные компании не ответят на уведомление Банка о расторжении договора банковского счета, Банк вправе расторгнуть договор только в судебном порядке. Исключение составляют случаи, когда дополнительно к обстоятельствам, указанным в тексте вопроса, выполняются условия, предусмотренные законом (рассмотрены в разделе «Обоснование мнения консультантов» настоящего ответа), или если Банком будет получена документально подтвержденная информация о ликвидации компаний-нерезидентов.

При расторжении договора банковского счета в соответствии с законом невостребованный остаток денежных средств подлежит перечислению на специальный счет, открытый в Банке России. Если компании-нерезиденты ликвидированы, то Банк вправе включить остатки денежных средств в доходы Банка по прошествии срока, в течение которого эти остатки могут быть востребованы в соответствии с законодательством соответствующих иностранных государств.

Обоснование мнения консультантов.

Как следует из текста вопроса, Банком заключены договоры банковского счета с компаниями-нерезидентами, в соответствии с которыми банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (пункт 1 статьи 845 ГК РФ).

Порядок расторжения договора банковского счета установлен статьей 859 ГК РФ. По смыслу указанной статьи стороны договора банковского счета не равноправны с точки зрения возможности расторгнуть договор. Клиент вправе расторгнуть договор банковского счета в любое время по заявлению. Это право предоставлено ему пунктом 1 настоящей статьи.

Одновременно, статья 859 ГК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда банк вправе расторгнуть договор банковского счета (отказаться от его исполнения) самостоятельно, не обращаясь в суд:

· если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету[1] (пункт 1.1);

· в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента[2] (пункт 1.2).

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 859 ГК РФ по требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

· когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

· при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента (пункт 4 статьи 859 ГК РФ).

Поскольку в рассматриваемой ситуации на счетах компаний-нерезидентов имеются денежные средства, договор банковского счета может быть расторгнут Банком без обращения в суд только в случаях, установленных законом, а именно абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ и пунктом 2 статьи 4 Закона № 173-ФЗ.

В соответствии с абзацем третьим пункта 5.2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ кредитная организация праве расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании пункта 11 статьи 7[3] Закона № 115-ФЗ. В тексте вопроса указано, что операции по счетам компаний-нерезидентов не осуществлялись с 1999 года. Следовательно, дословное прочтение нормы абзаца третьего пункта 5.2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ приводит к выводу, что в рассматриваемом случае она неприменима.

Вместе с тем, по нашему мнению, к рассматриваемой ситуации применимы выводы, к которым пришел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 27.04.2010г. № 1307/10 по делу № А40-50083/09-29-388 (далее по тексту – Постановление). Рассматривая вопрос о правомерности расторжения кредитной организацией по собственной инициативе договора банковского счета, условия которого предусматривали обязанность клиента в письменном виде извещать клиента о смене реквизитов, в случае отсутствия клиента по месту, названному в учредительных документах, Президиум ВАС РФ отметил, что:

«Отказывая в удовлетворении иска, суды исходили из отсутствия предусмотренных законом оснований для расторжения заключенной между сторонами сделки, поскольку в статье 859 Гражданского кодекса Российской Федерации приведен исчерпывающий перечень оснований, по которым возможно расторжение договора банковского счета по инициативе банка.

Между тем пунктом 1 статьи 7 Закона о противодействии легализации преступных доходов на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, возложена обязанность идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование, место государственной регистрации и адрес местонахождения, а пунктом 3 указанной статьи - обязанность по систематическому обновлению информации о клиентах.

Следовательно, обязанность банка по идентификации клиента не ограничена моментом заключения договора банковского счета и сохраняется в течение всего периода нахождения этого клиента на расчетно-кассовом обслуживании.

Таким образом, достоверная информация о местонахождении юридического лица является существенным условием как при заключении, так и при исполнении договора банковского счета, поэтому непредставление клиентом необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета в силу Закона о противодействии легализации преступных доходов».

Содержащееся в настоящем Постановлении Президиума ВАС РФ толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

Иными словами, согласно Постановлению Банк вправе расторгнуть договор банковского счета с компаниями-нерезидентами, в случае, если у него есть обоснованные и документально подтвержденные основания полагать, что какие-либо сведения, предоставленные клиентом и необходимые для его идентификации в соответствии с Законом № 115-ФЗ, на настоящий момент не соответствуют действительности. Из мотивировочной части Постановления следует, что доказательством отсутствия клиента по указанному им адресу может служить, например, возврат органом связи почтового отправления со ссылкой на указанное обстоятельство.

Пункт 1 статьи 2 Закона № 173-ФЗ обязывает организации финансового рынка, в том числе кредитные организации, принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов (именуемый в указанном Законе клиентом - иностранным налогоплательщиком). Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации определяются кредитной организацией на основании Закона № 173-ФЗ во внутренних документах, которые подлежат размещению на ее официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее пятнадцати календарных дней после дня их утверждения. Об этом сказано в пункте 3 статьи 2 Закона № 173-ФЗ.

Согласно пункту 2 статьи 4 Закона № 173-ФЗ в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган кредитная организация вправе расторгнуть заключенный с ним договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента - иностранного налогоплательщика не ранее чем за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.

Особенности взаимодействия кредитной организации по вопросам закрытия банковских счетов по основаниям, вытекающим из пункта 2 статьи 4 Закона № 173-ФЗ, установлены Указанием № 3312-У, которое предусматривает, в числе прочего, направление уведомления о принятом Банком решении расторгнуть договор банковского счета в Банк России и Росфинмониторинг (пункт 4). Банк России по согласованию с Росфинмониторингом вправе принять решение о невозможности расторжения договора, если это приведет к ухудшению финансового состояния клиента и (или) Банка, возникновению угрозы интересам кредиторов, вкладчиков или финансовой стабильности Российской Федерации, об этом сказано в пункте 5 Указания № 3312-У.

Таким образом, если одновременно выполняются условия:

· у Банка имеются обоснованные и документально подтвержденные основания[4] предполагать, что организации-нерезиденты являются иностранными налогоплательщиками в смысле, вкладываемом в это понятие Законом № 173-ФЗ;

· указанные организации не ответят на запрос Банка о предоставлении согласия на передачу информации о нем в иностранный налоговый орган;

· Банк России по согласованию с Росфинмониторингом не примут решения о невозможности расторжения договоров с указанными клиентами,

то Банк вправе расторгнуть заключенный с каждым из этих клиентов договор банковского счета, не обращаясь в суд.

По оценке консультантов трудозатраты, связанные с расторжением договора банковского счета с организациями-нерезидентами в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 4 Закона № 173-ФЗ, не ниже трудозатрат на расторжение этих договоров в судебном порядке на основании пункта 2 статьи 859 ГК РФ.

Наконец, договорные отношения между Банком и организациями-нерезидентами прекратятся в случае потери клиентами правоспособности (ликвидации) в соответствии с законодательством соответствующих иностранных государств. Этот вывод следует из статей 307, 407 и 419 ГК РФ и косвенно[5] подтверждается мнением специалистов Банка России (Письмо Банка России от 26.01.2009г. № 31-1-6/108). Следовательно, если Банк получит официальную информацию о ликвидации клиентов в соответствии с законодательством соответствующих иностранных государств, то этот факт будет являться основанием для закрытия банковских счетов этих организаций в Банке.

В отношении остатка денежных средств на счете клиента следует отметить, что в силу пункта 3 статьи 859 ГК РФ остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого, а также порядок зачисления и возврата денежных средств с которого устанавливается Банком России. Этот порядок установлен Указанием № 3026-У.

В Письме Банка России от 17.07.2014г. № 31-2-11/3653 разъяснено, что специальный счет в Банке России предназначен для перечисления денежных средств на счет клиента, когда расторжение договора банковского счета происходит в случаях, установленных законом. При расторжении договора банковского счета и, соответственно, закрытии банковского счета по иным основаниям, в том числе, в случае исключения клиента - юридического лица из ЕГРЮЛ, Указание № 3026-У не применяется.

Из изложенного следует, что в случае, если на банковских счетах компаний-нерезидентов, операции по которым не совершались с 1999 года, имеются остатки и указанные компании не ответят на уведомление Банка о расторжении договора банковского счета, Банк вправе расторгнуть договор только в судебном порядке. Исключение составляют случаи, когда дополнительно к обстоятельствам, указанным в тексте вопроса, выполняются перечисленные выше условия, предусмотренные Законом № 115-ФЗ или Законом № 173-ФЗ, или если Банком будет получена документально подтвержденная информация о ликвидации компаний-нерезидентов.

При расторжении договора банковского счета в соответствии с законом невостребованный остаток денежных средств подлежит перечислению на специальный счет, открытый в Банке России.

В случае ликвидации компаний-нерезидентов, Банк вправе включить остатки в доходы Банка по прошествии срока, в течение которого эти остатки могут быть востребованы в соответствии с законодательством соответствующих иностранных государств.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

3. Закон № 173-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 28.06.2014г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»;

4. Указание № 3026-У - Указание Банка России от 15.07.2013г. № 3026-У «О специальном счете в Банке России»;

5. Указание № 3312-У - Указание Банка России от 07.07.2014г. № 3312-У «Об особенностях взаимодействия организаций финансового рынка по вопросам расторжения договоров об оказании финансовых услуг, а также по вопросам закрытия банковских счетов по основаниям, вытекающим из особенностей законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki