Департамент банковского аудита по вопросу о порядке учета просроченной задолженности, являющейся предметом мирового соглашения
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Описание ситуации.
В Банке имеется реструктурированный кредит по Заемщику. Согласно заключенному и утвержденному мировому соглашению срок погашения всей имеющейся задолженности установлен до 31.03.2017г.
В настоящее время Банк планирует с клиентом заключить новое мировое соглашение в срок до 31 марта 2017г. и соответственно утвердить его в судебной инстанции. Дата заключения мирового соглашения будет до 31.03.2017, а само определение суда об утверждении будет уже более поздней датой, поскольку суд до конца марта не успеет нам это определение вынести.
Вопросы.
Вправе ли Банк при наступлении 31 марта 2017г. не переносить имеющуюся ссудную задолженность на счета просроченной задолженности или Банк 31 марта 2017г. должен вынести всю ссуду на просрочку, а только после утверждения мирового соглашения в суде сделать перевод на счета текущей задолженности?
Мнение консультантов.
В приведенных в тексте вопроса обстоятельствах с 31.03.2017 и до даты утверждения судом мирового соглашения между Банком и заемщиком, основания для отражения долга по кредитному договору на счетах учета текущей задолженности отсутствуют.
В конце операционного дня 31.03.2017г. требования к заемщику подлежат переносу на счета учета просроченной задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам.
Обоснование мнения консультантов.
Согласно пункту 1 статьи 139 АПК РФ на любой стадии арбитражного процесса и при исполнении судебного решения может быть заключено мировое соглашение.
Мировое заключается в письменной форме и подписывается сторонами или их представителями при наличии у них полномочий на заключение мирового соглашения, специально предусмотренных в доверенности или ином документе, подтверждающих полномочия представителя (пункт 1 статьи 140 АПК РФ).
Мировое соглашение должно содержать согласованные сторонами сведения об условиях, о размере и о сроках исполнения обязательств друг перед другом или одной стороной перед другой. В мировом соглашении могут содержаться условия об отсрочке или о рассрочке исполнения обязательств ответчиком, об уступке прав требования, о полном или частичном прощении либо признании долга, о распределении судебных расходов и иные условия, не противоречащие федеральному закону. Об этом сказано в пункте 2 статьи 140 АПК РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 307 ГК РФ обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в ГК РФ. Об этом говорится в пункте 2 статьи 307 ГК РФ.
Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. На основании пункта 3 статьи 420 ГК РФ к обязательствам, возникшим из договора, применяются общие положения об обязательствах (статьи 307 – 419 ГК РФ), если иное не предусмотрено общими правилами о договорах и об отдельных видах договоров, содержащимися в ГК РФ. В частности, следуя норме статьи 307 ГК РФ, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями. Если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения либо период, в течение которого оно должно быть исполнено (в том числе в случае, если этот период исчисляется с момента исполнения обязанностей другой стороной или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором), обязательство подлежит исполнению в этот день или соответственно в любой момент в пределах такого периода. Такие правила предусмотрено статьей 314 ГК РФ.
Наряду с этим, пункт 1 статьи 450 ГК РФ предоставляет право сторонам договора изменить его условия своим соглашением, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими договорами или самим договором.
В силу пункта 1 статьи 452 ГК РФ соглашение об изменении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное. При изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде (пункт 1 статьи 453 ГК РФ). Если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора, в случае изменения договора обязательства считаются измененными с момента заключения соглашения сторон об изменении, а при изменении в судебном порядке - с момента вступления в законную силу решения суда об изменении (пункт 3 статьи 453 ГК РФ).
Мировое соглашение представляет собой соглашение сторон, то есть сделку, вследствие чего к этому соглашению, являющемуся одним из средств защиты субъективных прав, помимо норм процессуального права, подлежат применению нормы гражданского права о договорах, в том числе правила о свободе договора. На это указано в пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ № 50.
Мировое соглашение утверждается арбитражным судом, в производстве которого находится дело. В случае, если мировое соглашение заключено в процессе исполнения судебного акта, оно представляется на утверждение арбитражного суда первой инстанции по месту исполнения судебного акта или в арбитражный суд, принявший указанный судебный акт (пункт 1 статьи 141 АПК РФ). В определении об утверждении мирового соглашения, заключенного в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда, должно быть также указано, что этот судебный акт не подлежит исполнению (пункт 7 статьи 141 АПК РФ).
На основании пункта 8 статьи 141 АПК РФ определение об утверждении мирового соглашения подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в течение месяца со дня вынесения определения.
Из изложенного следует, что мировое соглашение, по сути, является документом, изменяющим условия первоначального договора (в том числе с учетом ранее внесенных изменений). Изначально установленные договором права и обязанности считаются измененными в соответствии с условиями такого мирового соглашения с даты вынесения судом определения об утверждении мирового соглашения относительно прав и обязанностей сторон договора.
Следуя изложенному, в приведенных в тексте вопроса обстоятельствах с 31.03.2017г. и до даты утверждения судом заключенного между Банком и заемщиком мирового соглашения основания для отражения долга по кредитному договору на счетах учета текущей задолженности отсутствуют.
Срок исполнения обязательств заемщиком определяется по условиям «первого» мирового соглашения, и в конце операционного дня 31.03.2017г. требования к заемщику подлежат переносу на счета учета просроченной задолженности по кредитам и прочим размещенным средствам (пункт 1.20 Части I, пункты 4.56, 4.57 Части II Положения № 385-П).
Документы и литература.
1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
2. АПК РФ – Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002г. № 95-ФЗ;
3. Положение № 385-П – Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
4. Постановление Пленума ВАС РФ № 50 - Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014г. № 50 «О применении сторон в арбитражном процессе».
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел