Департамент банковского аудита об очередности списания задолженности по комиссионному вознаграждению, овердрафту, техническому овердрафту, а также о порядке включения в расчет капитала комиссионных доходов, источником уплаты которых был овердрафт
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
1.
Описание ситуации.
Банковская карта и овердрафт предоставлены к текущему счету (далее – счет), открытому Клиенту Банка - физическому лицу (далее – Клиент).
К «комиссиям за обслуживание банковской карты» относятся: комиссия за годовое обслуживание банковской карты с овердрафтом, комиссия за смс-информирование. При этом указанные комиссии могут быть уплачены только за счет собственных средств Клиента, имеющихся на его счете, к которому предоставлен овердрафт (т.е. не могут быть оплачены за счет средств овердрафта).
Договор, по которому Клиенту предоставляется банковская карта с овердрафтом, является смешанным договором по смыслу пункта 3 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).
Согласно пункту 20 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ от 21.12.2013г. «О потребительском кредите (займе)» сумма произведенного заемщиком платежа по договору потребительского кредита (займа) в случае, если она недостаточна для полного исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), погашает задолженность заемщика в следующей очередности:
1) задолженность по процентам;
2) задолженность по основному долгу;
3) неустойка (штраф, пеня) в размере, определенном в соответствии с часть. 21 настоящей статьи;
4) проценты, начисленные за текущий период платежей;
5) сумма основного долга за текущий период платежей;
6) иные платежи, предусмотренные законодательством Российской Федерации о потребительском кредите (займе) или договором потребительского кредита (займа).
(далее – «Задолженность по использованному овердрафту»).
Пункт 6 указанной очередности включает в себя также комиссии за обслуживание овердрафта. При этом пункт 6 указанной очередности, по мнению Банка, не включает в себя комиссии за обслуживание банковской карты, указанные выше.
ГК РФ в статье 319.1 устанавливает правило, согласно которому, если иное не предусмотрено законом или соглашением сторон, в случаях, когда должник не указал, в счет какого из однородных обязательств осуществлено исполнение, преимущество имеет то обязательство, срок исполнения которого наступил или наступит раньше, либо, когда обязательство не имеет срока исполнения, то обязательство, которое возникло раньше.
Принимая во внимание вышесказанное, Банк полагает, что комиссии за обслуживание банковской карты и задолженность по использованному овердрафту относятся к однородным обязательствам в рамках одного договора по смыслу статьи 319.1 ГК РФ (обязательства Клиента перед Банком по банковской карте и обязательства Клиента перед Банком по овердрафту).
Следовательно, в случаях, когда Клиент не указал, в счет какого из однородных обязательств осуществлено исполнение, то комиссии за обслуживание банковской карты в случае, когда срок их погашения наступает раньше срока уплаты задолженности по использованному овердрафту, могут быть погашены Банком в первоочередном порядке, т.е. до уплаты задолженности по использованному овердрафту.
2.
Описание ситуации.
Под «Техническим овердрафтом» понимается задолженность Клиента перед Банком в случае превышения фактического расхода денежных средств над остатком собственных денежных средств Клиента на счете и овердрафта, предоставленному по счету, с использованием банковской карты, которая образовалась в результате колебания курсов валют, а также в ряде иных случаев, обусловленных особенностями технологического процесса обслуживания банковских карт. Возникновение технического овердрафта по счету возможно только при использовании банковской карты, выпущенной к счету.
В силу договора, заключаемого Банком с Клиентом, в случае возникновения технического овердрафта по счету, Клиент обязуется немедленно с момента, когда Клиенту стало известно о возникновении такой задолженности, погасить технический овердрафт и начисленную на данную сумму неустойку (по день погашения включительно) в порядке, предусмотренном договором.
Банк полагает, что технический овердрафт в данном случае по своей природе не относится к потребительскому кредиту по смыслу Федерального закона № 353-ФЗ от 21.12.2013г. «О потребительском кредите (займе)», следовательно, очередность, предусмотренная пунктом 20 статьи 5 указанного Закона, к техническому овердрафту не применима.
Принимая во внимание статью 319.1 ГК РФ, указанную выше, по мнению Банка, технический овердрафт и овердрафт, предоставленный по счету, относятся к однородным обязательствам по смыслу статьи 319.1 ГК РФ. Следовательно, задолженность Клиента по техническому овердрафту (основной долг и неустойка) и задолженность Клиента по овердрафту (основной долг, проценты по овердрафту и неустойка) подлежат погашению в порядке, предусмотренном ст. 319.1 ГК РФ, т.е. в зависимости от того, срок какого обязательства наступил или наступит раньше.
В связи с тем, что задолженность по техническому овердрафту в силу договора должна быть погашена немедленно с момента возникновения задолженности, то задолженность по техническому овердрафту всегда погашается ранее задолженности по овердрафту по счету (за исключением случая, когда технический овердрафт возник в день планового погашения задолженности по овердрафту).
3.
Описание ситуации.
Тарифами Банка утверждены следующие комиссии за совершение операций с использованием банковских карт в устройствах Банка и в устройствах сторонних банков:
• комиссия за выдачу наличных денежных средств с использованием карты за счет лимита кредитования,
• комиссия за внутрибанковские переводы между банковскими картами одного Клиента или между банковскими картами Клиентов Банка,
• комиссия за получение информации об остатке денежных средств на карту в устройствах Банка за счет кредитного лимита.
Операции снятия наличных и операции переводов средств в устройствах Банка предполагается производить за счет кредитных средств.
Выше указанные комиссии списываются с карты Клиента одновременно с суммой совершенной операции по карте. Согласно тарифам Банка удержание комиссий носит запланировано системный характер, однако, суммы комиссий, несущественны с точки зрения величины собственных средств (капитала) Банка.
Вопросы.
Возможно ли списывать указанные выше комиссии со счета Клиента за счет предоставленной ссуды (овердрафта) на сумму комиссий?
Возможно ли не относить к ненадлежащим активам выше указанные комиссии, если операции, за которые они удерживаются, списываются с Клиента за счет кредитного лимита, установленного в рамках договора разрешенного овердрафта, заключенного с Клиентом, и согласно утвержденным в Банке тарифам?
4.
Вопросы.
При возникновении ссудной задолженности и квалификации ее как ненадлежащий актив, какая ставка формирования резерва на возможные потери должна применяться к начисленным процентам на ссудную задолженность – ненадлежащий актив? Может ли Банк не применять к начисленным процентам на ссудную задолженность – ненадлежащий актив ставку формирования резерва на возможные потери в размере 100 процентов, а применять стандартную ставку резервирования согласно утвержденной в Банке методике формирования резервов на возможные потери в соответствии с Положением № 283-П?
Мнение консультантов.
По вопросу 1
Как следует из текста вопроса, между Банком и Клиентом – физическим лицом заключен договор банковского счета, операции по которому осуществляются с использованием банковской карты. В соответствии с указанным договором Банк осуществляет платежи со счета несмотря на недостаточность или отсутствие на нем денежных средств (предоставляет кредит в форме «овердрафт»), как это предусмотрено пунктом 1 статьи 850 ГК РФ и подпунктом 3 пункта 2.2 Положения № 54-П. В тексте вопроса Банк справедливо отметил, что по смыслу пункта 3 статьи 421 ГК РФ, а также пункта 2 статьи 850 ГК РФ такой договор является смешанным.
Согласно пункту 2.3 Положения № 266-П, устанавливающего, в числе прочего, особенности осуществления кредитными организациями операций с банковскими картами, клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты такие операции как получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), иные операции в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом в силу требований пункта 4 статьи 9 Закона № 161-ФЗ кредитная организация обязана информировать клиента о совершении каждой операции с использованием банковской карты путем направления ему соответствующего уведомления в порядке, установленном договором с клиентом.
Отношения, возникающие в связи с предоставлением кредитной организацией потребительского кредита физическому лицу на основании кредитного договора, в том числе, содержащего элементы других договоров, регулируются Законом № 353-ФЗ (пункт 1 статьи 1 и пункт 1 статьи 5 Закона № 353-ФЗ).
При этом в целях Закона № 353-ФЗ под потребительским кредитом (займом) понимаются денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (подпункт 1 пункта 1 статьи 3 указанного Закона).
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона № 353-ФЗ договор потребительского кредита (займа) состоит из общих и индивидуальных условий. Индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа) согласовываются кредитором и заемщиком индивидуально и включают:
- количество, размер и периодичность (сроки) платежей заемщика по договору потребительского кредита (займа) или порядок определения этих платежей (подпункт 6);
- услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату и необходимые для заключения договора потребительского кредита (займа) (при наличии), их цена или порядок ее определения (при наличии), а также подтверждение согласия заемщика на их оказание (подпункт 15).
Как справедливо указано Банком в тексте вопроса, платежи, предусмотренные законодательством Российской Федерации о потребительском кредите (займе) или договором потребительского кредита (займа), помимо сумм основного долга, процентов и неустоек (штрафов, пеней) погашаются в последнюю очередь. Об этом сказано в пункте 20 статьи 5 Закона № 353-ФЗ.
Вместе с тем, пунктом 17 статьи 5 Закона № 353-ФЗ установлено, что в случае, если индивидуальными условиями договора потребительского кредита (займа) предусмотрено открытие кредитором заемщику банковского счета, все операции по такому счету, связанные с исполнением обязательств по договору потребительского кредита (займа), включая открытие счета, выдачу заемщику и зачисление на счет заемщика потребительского кредита (займа), должны осуществляться кредитором бесплатно.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации операции по банковскому счету, непосредственно связанные с исполнением обязательств по овердрафту являются бесплатными для Клиента в силу Закона № 353-ФЗ. Прочие услуги, оказываемые Банком в рамках обслуживания банковской карты, в том числе услуга «смс-информирование», на наш взгляд, не связаны непосредственно с потребительским кредитом, а соответствующие комиссии взимались бы Банком и в том случае, если бы все операции Клиент совершал за счет собственных средств, не прибегая к овердрафту. По своей сути, это комиссии за расчетно-кассовое обслуживание по банковскому счету Клиента.
Согласно подпункту 4 пункта 4 статьи 6 Закона № 353-ФЗ в расчет полной стоимости потребительского кредита (займа) включаются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, плата за выпуск и обслуживание электронного средства платежа при заключении и исполнении договора потребительского кредита (займа). Однако, по мнению консультантов, это не означает, что соответствующая плата относится к «иным платежам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о потребительском кредите (займе) или договором потребительского кредита (займа)» в целях пункта 20 статьи 5 Закона № 353-ФЗ. На наш взгляд, данная норма введена с целью обеспечить заемщику наиболее полную информацию об общей стоимости пользования кредитным продуктом.
Основываясь на изложенном, мы считаем справедливым вывод Банка о том, что иные платежи, о которых говорится в подпункте 6 пункта 20 статьи 5 Закона № 353-ФЗ, не включают комиссии за обслуживание банковской карты и за смс-информирование.
Очередность погашения требований по однородным обязательствам установлена статьей 319.1 ГК РФ, согласно пункту 3 которой, если иное не предусмотрено законом или соглашением сторон, в случаях, когда должник не указал, в счет какого из однородных обязательств осуществлено исполнение, преимущество имеет то обязательство, срок исполнения которого наступил или наступит раньше, либо, когда обязательство не имеет срока исполнения, то обязательство, которое возникло раньше. Если сроки исполнения обязательств наступили одновременно, исполненное засчитывается пропорционально в погашение всех однородных требований.
Эта норма вступила в силу с 1 июня 2015 года (пункт 2 Закона № 42-ФЗ) и в отношении нее на настоящий момент отсутствуют разъяснения и судебная практика. Так, в действующей редакции ГК РФ отсутствует определение понятия «однородные обязательства», хотя оно использовалось в Кодексе и раньше в статье 410, посвященной прекращению однородных обязательств зачетом. Вместе в тем, анализ арбитражной практики показывает, что суды считают однородными любые денежные обязательства (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 10.07.2012г. № 2241/12 по делу № А33-7136/2011, от 07.04.1998г. № 897/96 по делу № 41-574, пункт 26 Постановления №33/14, пункт 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001г. № 65).
Таким образом, на наш взгляд, Банк справедливо полагает, что комиссии за обслуживание банковской карты и задолженность по использованному овердрафту относятся к однородным обязательствам в целях статьи 319.1 ГК РФ. Следовательно, верным является вывод Банка о том, что в случаях, когда Клиент не указал, в счет какого из однородных обязательств осуществлено исполнение, комиссии за обслуживание банковской карты, если срок их погашения наступает раньше срока уплаты задолженности по использованному овердрафту, могут (и должны) быть погашены Банком в первоочередном порядке, т.е. до уплаты задолженности по использованному овердрафту.
По вопросу 2
В соответствии с пунктом 2.8 Положения № 266-П кредитные организации при осуществлении эмиссии кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:
- остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;
- лимит предоставления овердрафта;
- лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.
При отсутствии в договоре банковского счета, кредитном договоре условия предоставления клиенту кредита по указанным операциям погашение клиентом возникшей задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Поскольку «технический овердрафт» возникает не на основании кредитного договора, консультанты согласны с выводом Банка о том, что к соответствующей задолженности не применимы нормы Закона № 353-ФЗ, в том числе пункта 20 статьи 5. Соответственно, при одновременном наличии задолженности по овердрафту и по техническому овердрафту, к ним применяются нормы статьи 319.1 ГК РФ.
Из текста вопроса следует, что договором Банка с Клиентом предусмотрена обязанность Клиента немедленно с момента, когда ему стало известно о возникновении несанкционированной задолженности, погасить технический овердрафт и начисленную на данную сумму неустойку (по день погашения включительно).
В тексте вопроса Банк не указал, как в договоре с Клиентом определен момент получения Клиентом информации о техническом овердрафте. Сама природа возникновения технического овердрафта обусловлена тем, что на момент его возникновения кредитной организации и платежной системе не известно, что задолженность является несанкционированной. В противном случае операция не прошла бы процедуры контроля, предусмотренные пунктом 2.1 Положения № 383-П. Соответственно, не известно об этом и Клиенту.
Можно предположить, что момент, когда Клиенту стало известно о возникновении технического овердрафта, возникает после того, как Банк получит соответствующую информацию и должным образом уведомит об этом Клиента, что, вообще говоря, может занять несколько дней. Поэтому, на наш взгляд, неправомерно делать вывод о том, что «задолженность по техническому овердрафту в силу договора должна быть погашена немедленно с момента возникновения задолженности, то задолженность по техническому овердрафту всегда погашается ранее задолженности по овердрафту по счету (за исключением случая, когда технический овердрафт возник в день планового погашения задолженности по овердрафту)». Момент погашения задолженности по техническому овердрафту должен определяться индивидуально в каждом конкретном случае, исходя из момента получения Клиентом информации о возникновении несанкционированной задолженности.
По вопросам 3 - 4
Как понимают консультанты, договором Банка с Клиентом не установлено ограничений на уплату комиссий, перечисленных в вопросе 3, за счет средств овердрафта (в отличие от комиссий за обслуживание банковской карты и за смс-информирование). Действующее законодательство также не содержит таких ограничений. Таким образом, указанные в вопросе 3 комиссии могут быть списаны со счета Клиента за счет предоставленной ссуды (овердрафта).
Вместе с тем, необходимо иметь ввиду следующее. Согласно подпункту 2.5 пункта 2 Приложения к Положению № 395-П (далее по тексту – Приложение) под ненадлежащими активами понимаются денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества. Иными словами, в целях Положения № 395-П единственным критерием признания активов ненадлежащими является их источник. Актив признается ненадлежащим вне зависимости от документального оформления соответствующий операции или его доли в капитале Банка.
В рассматриваемой ситуации это означает, что денежные средства, которыми Клиент оплатил задолженность по комиссиям, полученные им за счет средств овердрафта, должны быть признаны ненадлежащими активами в целях Положения № 395-П.
Пунктом 2 Приложения в состав показателей, уменьшающих сумму источников основного капитала, включены, в частности:
- уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы (подпункт 2.5);
- отрицательная величина дополнительного капитала, сложившаяся в связи с уменьшением источников дополнительного капитала на источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы (подпункт 2.6).
Сумма источников основного капитала уменьшается на величину указанных в источников за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам. Об этом также сказано в подпункте 2.5 пункта 2 Приложения.
Аналогично сумма источников дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 Приложения, уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.
Как на это указано в пункте 2.5 Приложения, в соответствии со статьей 72 Закона № 86-ФЗ Банк России проводит оценку активов и пассивов кредитной организации, экономической обоснованности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации. При выявлении в ходе такой оценки фактов экономически необоснованного формирования источников собственных средств (их части), то есть их формирования с использованием инвесторами ненадлежащих активов, Банк России на основании статей 72, 74 Закона № 86-ФЗ направляет предписание, содержащее требование к кредитной организации отражать в отчетности, начиная с ближайшей отчетной даты после получения кредитной организацией предписания, размер собственных средств (капитала) с учетом корректировки, определенной Банком России.
Порядок действий при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием инвесторами ненадлежащих активов установлен Указанием № 1656-У, в соответствии с пунктом 2.3.1 которого способами ликвидации (покрытия) рисков, возникших в связи с формированием источников собственных средств (капитала) (их части) ненадлежащими активами, являются:
- снижение уставного капитала;
- снижение эмиссионного дохода;
- замещение[1] инвесторами кредитной организации либо третьими лицами активов кредитной организации, возникновение которых было обусловлено предоставлением кредитной организацией инвесторам имущества в целях формирования источников собственных средств (капитала) (их части) ненадлежащими активами, на активы, не имеющие признаков ненадлежащих и имеющие реальную стоимость, соответствующую балансовой стоимости замещаемых активов;
- создание по таким активам и (или) принятым кредитной организацией условным обязательствам резервов на возможные потери в порядке, предусмотренном Положением № 254-П и (или) Положением № 283-П в размере, соответствующем балансовой стоимости замещаемых активов и (или) величине принятых кредитной организацией условных обязательств.
В рассматриваемой ситуации до момента погашения Клиентом суммы овердрафта (момент замещения) у Банка, фактически имеется две возможности ликвидации (покрытия) возникших рисков:
- исключение из расчета капитала Банка комиссионных доходов, сформированных за счет овердрафта;
- формирование по части овердрафта, равной сумме комиссии, резерва в размере 100%[2].
В обоих случаях сумма комиссионного дохода, сформированного за счет овердрафта, не будет формировать капитал Банка.
Если банк примет решение формировать резерв по части овердрафта, равной сумме комиссии, в размере 100%, то возникает вопрос о порядке формирования резервов по начисленным на овердрафт процентам.
В отношении процентов по ссудной задолженности пунктом 5.1.1 Положения № 283-П установлено следующее правило: по требованиям по получению процентных доходов, отраженным на лицевых счетах балансовых счетов 32501, 32502, 47427, 45901 - 45917, резерв на возможные потери формируется в размере, равном отношению размера сформированного резерва по соответствующей ссудной задолженности, определенного с учетом порядка, предусмотренного Главой 6 Положения № 254-П, к сумме ссудной задолженности. Никаких исключений эта норма не предусматривает.
По мнению консультантов, Банку следует формально руководствоваться приведенным правилом. В этом случае по части начисленных процентов, пропорциональной доле средств овердрафта, направленных на уплату комиссии, в общей сумме овердрафта, резерв будет сформирован в размере 100%.
Документы и литература.
1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;
2. Закон № 42-ФЗ - Федеральный закон от 08.03.2015г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации»;
3. Закон № 86-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
4. Закон № 161-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 27.06.2011г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;
5. Закон № 353-ФЗ - Федеральный закон от 21.12.2013г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;
6. Положение № 54-П – Положение Банка России от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
7. Положение № 254-П – Положение Банка России от 26.03.2004г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
8. Положение № 266-П – Положение Банка России от 24.12.2004г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»;
9. Положение № 283-П – Положение Банка России от 20.03.2006г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;
10. Положение № 383-П – Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»;
11. Положение № 395-П – Положение Банка России от 28.12.2012г. № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)»;
12. Постановление №33/14 – Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14 от 04.12.2000г.;
13. Указание № 1656-У - Указание Банка России от 06.02.2006г. № 1656-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».
[1] При этом инвесторы кредитной организации либо третьи лица, непосредственно участвующие в замещении или предоставившие имущество для замещения активов, должны иметь в течение не менее 6 месяцев, предшествовавших дате замещения активов, устойчивое финансовое положение, оцениваемое не хуже, чем «среднее» в соответствии с требованиями Положения № 254-П, и иметь объем чистых активов (для юридических лиц) либо собственные средства (имущество) (для физических лиц), достаточные для проведения операций по замещению активов. Это требование также содержится в пункте 2.3.1 Указания № 1656-У.
[2] Положением № 254-П не установлено специальных правил формирования резервов по активам, признанным ненадлежащими в целях Положения № 395-П.
Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki
Назад в раздел