Главная / Консультации / Банковский аудит / Департамент банковского аудита о вопросам, связанным с применением валютного законодательства Российской Федерации

Департамент банковского аудита о вопросам, связанным с применением валютного законодательства Российской Федерации

06.11.2018
Вопрос

Описание ситуации.
Клиент-резидент-экспортер (далее – Клиент) осуществил в нашем Банке постановку на учет контракта на поставку товара нерезиденту на условиях предоплаты.  
В рамках заключенного договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в иностранной валюте Клиент уступил денежное требование финансовому агенту (фактору). Фактор обслуживается в нашем Банке. Предполагается, что денежные средства, поступившие от нерезидента, будут идентифицированы фактором с кодом вида операции за аванс – 10100.
Согласно Закону о валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ и Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И,  денежное требование, причитающееся резиденту в рамках контракта, поставленного на учет, должно быть получено от фактора в качестве оплаты за переданные нерезиденту товары, т.е., с кодом вида операции – 10200.

Вопросы.
1. Возможна ли уступка денежного требования Клиентом фактору до осуществления поставки товаров нерезиденту, то есть будущего денежного требования к нерезиденту и, соответственно, получение фактором от нерезидента предоплаты?
2. На какой счет Клиента (текущий/транзитный) должно быть осуществлено перечисление указанных денежных средств со счета фактора, при условии, что и фактор, и Клиент обслуживаются в одном уполномоченном банке?
Ответ

Мнение консультантов.

1. Уступка Клиентом фактору денежного требования до осуществления поставки товаров нерезиденту, а также получение фактором от нерезидента предоплаты не противоречит действующему российскому законодательству.

2. Поскольку Клиент и фактор являются клиентами Банка, распоряжение фактора о переводе с его текущего валютного счета, открытого в Банке, суммы предоставляемого Клиенту в соответствии с договором факторинга финансирования, может быть исполнено прямым зачислением на текущий валютный счет Клиента в Банке.

 

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

Если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства, покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара (пункт 1 статьи 486 ГК РФ). Вместе с тем, в случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, в срок, определенный в соответствии со статьей 314 ГК РФ (пункт 1 статьи 487 ГК РФ).

Отношения по договору финансирования под уступку денежного требования являются предметом регулирования Главы 43 ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования», а в  части не урегулированной данной главой, к отношениям, связанным с уступкой права требования по договору факторинга, применяются правила Главы 24 ГК РФ «Перемена лиц в обязательстве»  (пункт 3 статьи 824 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:

передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса) (подпункт 1);

осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам) (подпункт 2);

осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями (подпункт 3);

осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников (подпункт 4).

 

В соответствии  с пунктом 1 статьи 826 ГК РФ предметом уступки по договору факторинга могут быть денежное требование или денежные требования:

по существующему обязательству, в том числе по обязательству, возникшему из заключенного договора, срок платежа по которому наступил либо не наступил (существующее требование) (подпункт 1);

по обязательству, которое возникнет в будущем, в том числе из договора, который будет заключен в будущем (будущее требование) (статья 388.1 ГК РФ) (подпункт 2).

Если уступка денежного требования по договору факторинга осуществлена в целях приобретения этого требования финансовым агентом (фактором), последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение указанного требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом (фактором) за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел указанное требование, если иное не предусмотрено договором. Об этом сказано в пункте 1 статьи 831 ГК РФ[1].

Как определено пунктом 2 статьи 826 ГК РФ, денежное требование переходит к финансовому агенту (фактору) в момент заключения договора факторинга, если иное не установлено таким договором. Будущее требование переходит к финансовому агенту (фактору) с момента его возникновения, если договором не предусмотрено, что будущее требование переходит позднее. Наряду с этим, пунктом 3 статьи 826 ГК РФ установлено, что  если договор факторинга заключен ранее момента перехода денежного требования к финансовому агенту (фактору), дополнительное оформление перехода денежного требования не требуется.

Следует отметить, что в соответствии с  разъяснениями Пленума ВС РФ, приведенными в пункте 6 Постановления № 54, не является будущим уже принадлежащее цеденту требование, срок исполнения которого не наступил к моменту заключения договора, на основании которого производится уступка, например требование займодавца о возврате суммы переданного займа до наступления срока его возврата. Такое требование переходит к цессионарию по правилу, установленному пунктом 2 статьи 389.1 ГК РФ.

 

Согласно общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 317 ГК РФ, денежные обязательства должны быть выражены в рублях  (статья 140 ГК РФ). Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (пункт 3 статьи 317 ГК РФ).

Так, на основании статьи 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Кроме того, в силу пункта 4 статьи 9 Закона № 173-ФЗ без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Ограничения и (или) особые правила для договора факторинга, предметом которого является денежное требование клиента к покупателю-нерезиденту в виде предоплаты по внешнеторговом контракту законодательством Российской Федерации не установлены. Как следствие, уступка клиентом фактору денежного требования до осуществления поставки товаров нерезиденту, а также получение фактором от нерезидента предоплаты не противоречит действующему российскому законодательству. Обращаем внимание Банка, что рассматриваемое в настоящем вопросе требование Клиента к покупателю-нерезиденту не носит характера «будущего требования», и в силу условия о предоплате поставляемых товаров, принадлежит клиенту с момента заключения соответствующего внешнеторгового контракта вне зависимости от того, наступил ли установленный таким договором срок осуществления предоплаты или нет.

 

Согласно пункту 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках,  порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств. При этом, резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом (пункт 1 статьи 14 Закона № 173-ФЗ).

В соответствии с пунктом 2.1 Инструкции № 111-И для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

В силу пункта 2.2 Инструкции № 111-И на транзитный валютный счет  уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

- денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке (подпункт 2.2.1);

- денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам (подпункт 2.2.2);

- денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке (подпункт 2.2.3).

Таким образом, поскольку в предлагаемых условиях Клиент и фактор являются клиентами Банка, распоряжение фактора о переводе с его текущего валютного счета, открытого в Банке, суммы предоставляемого Клиенту в соответствии с договором факторинга финансирования, может быть исполнено прямым зачислением на текущий валютный счет Клиента в Банке.

 

Документы и литература.

1.           ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ,  (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2.           Закон № 173-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

3.           Постановление Пленума ВС РФ № 54 – Постановление Пленума ВС РФ от 21.12.2017г. № 54 «О некоторых вопросах применения положений главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации о перемене лиц в обязательстве на основании сделки»;

4.           Инструкция № 111-И – Инструкция Банка России от 30.03.2004г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

 



[1] Если уступка денежного требования финансовому агенту (фактору) осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (фактором) и договором факторинга не предусмотрено иное, финансовый агент (фактор) обязан представить отчет клиенту и после получения исполнения от должника передать клиенту сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. В силу уступки денежного требования в целях обеспечения исполнения обязательства клиента при получении финансовым агентом (фактором) денежных средств от должника по уступленному финансовому агенту (фактору) клиентом денежному требованию обязательство клиента перед финансовым агентом (фактором) считается надлежащим образом исполненным в том объеме, в котором должник исполнил свое обязательство перед финансовым агентом (фактором). Если денежные средства, полученные финансовым агентом (фактором) от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту (фактору), обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом (фактором) за остаток своего долга (пункт 2 статьи 831 ГК РФ).

 


Назад в раздел